关于英国VAT注册、申报、缴纳，英国VAT知识点整理

不少在英国的卖家都需要注册英国VAT，VAT是唯一的税号既不能共享给他人，也不能用他人的，所以符合注册条件的卖家必需注册自己的VAT账号，而VAT注册后就需要实行申报的责任。今天就关于英国VAT注册、申报、缴纳的知识点给大家做个介绍。

英国VAT可以自行注册也可以让委托代理注册，但是这只仅仅是自注册税号，后期扣税还是平台扣，申报表依然需要税代申报。所以说英国VAT的税务代表还是不能少。

注册英国VAT需要的材料：1、公司营业执照2、法定代表人身份证3、税局684文件4、C795、零申报函（若是零申报的话）6、销售报表。

英国VAT申报周期

第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留心HMRC信件所提到的第一个申报期。

例如，如果商家在2024年10月21日取得VAT号码，第一个申报期则是2024年10月21日-2024年11月30日。

商家需要在2024年12月1日-31日之间，把10月21日-11月30日的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

如何缴纳VAT增值税？

VAT税号注册后，有两种途径申请退税（进口增值税）和缴税（销售税VAT）：

1、应用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；

2、指定正规会计师代为操作。

英国VAT申报留意事项

1.取消自发货免税政策

从1月1日起，英国将推出一套新的增值税规则，税务局取消自发货免税政策。之前，税务局对于托运价值低于￡15的商品，享受增值税豁免政策，也就是说低于￡15的自发货可以不用缴税，从1.1号开始任何销往英国的商品，都将缴纳增值税（除产品本身0税率的除外）。

2.商品的增值税缴税方法产生变化

税务局对不同的发货地点及不同价钱的商品，有了不同缴税方法。对于线上卖家，如果库存是在英国，且卖家企业非英国本土公司，所有订单有平台代扣税金；对于库存不在英国，且托运商品的价值不超过￡135，也由亚马逊代收代缴实用的增值税；税金直接在每笔订单金额中依照订单价值的六分之一直接扣除（销售价/（1+20%）20%）；如果库存不在英国且托运商品的价值超过￡135，则和目前一样，平台不代扣税金，卖家仍需自行缴纳增值税。

除此之外，对于企业买家或是提供了自己税号的买家，平台或者卖家不需要收取税金，由买家自行向税务局申报税金即可，只需在发票上备注“‘reversecharge”或者“customertoaccountforVATtoHMRC”即可。

3.进口VAT申报递延政策

之前清关的时候，需要把进口VAT税金给到货代，货代帮支付处置，然后给到C88文件进行销项VAT抵扣。然后从1.1号开始，进口VAT可以申请延递。简单来说就是进口VAT还是需要正常申报，只是进口税金可以不用支付，等到申报销售数据时，对进口VAT进行登录申报即可。

4.关于低税率申报：

因为平台代扣税金是依照标准税率扣款，所以很多卖家以为必需要依照标准税率来申报，税务局官网更新的关于FlatRateScheme已经说明了，对于符合低税率的卖家，可以一如既往的应用低税率。