如何面对香港税局的税务稽查？香港公司税务处置重点

香港公司税务合规操作

香港在税收，国际贸易，外汇收汇等各方面都有优点，所以香港是投资人士注册离岸公司的热土。香港虽然税种少，税率低，但是税收制度相当完美，严厉要求香港公司税务合规，否则将会见临香港税局的税务稽查。

香港公司如何才属于合规税务操作呢？

1、重视相关资金的合理性

（1）避免在短期内增长大批固定资产或向关联企业投入大批资金。

（2）如果董事或股东的收入与董事或股东从公司借入的资金相符，香港税务局会疑惑该董事或股东是否隐瞒了其收入来自。

（3）公司的敷衍账款和采购总额及其他费用应有一定的百分比。

2、正规做账报税

依据香港法律规定，香港公司成立后，不论香港公司是否有开展经营活动或者是否有发生利润，每年必需进行税务申报。

香港公司在成立18个月后会收到第一份利得税申报表，税务局发出税表之日起3个月内必需将过往经营成果向税务局申报。新公司第一次税务申报的会计期间可长达18个月，之后则以12个月为一个会计期间，企业可以自行处置账务，但须由香港持牌会计师出具审计报告。

香港公司审计报告的内容

香港公司的审计报告包含资产负债表、利润表、计税表、会计师看法、税务代表职责以及对全部报告的描写。

1、资产负债表

反应了公司实际的资产情形，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付才能等，也是香港公司信誉的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接根据。

2、利润表

是香港公司当财年利润情形的统计，也是进行评税和计税的根据，更是债务偿付才能的直接体现。

3、计税表

香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关材料进行梳理，核对利润后，按一定的税率盘算出应缴纳税费。

4、会计师看法

作为该香港公司的会计师对这家香港公司宣告的看法，在香港公司提供的业务资料和资金流水凭证基础上进行分析，并给出看法。

5、税务代表职责

说明税务代表的职责规模，遵照的会计法则和规定等条例性内容。

香港公司如何应对税务稽查

在香港税务局的税务稽查中，与香港税务局职员的“初次会见”有那些重要性和会见时纳税人应留意的事项？

纳税人在敷衍与税局的初次会见时必需留心以下数点：

1、纳税人应在会见前作好预备，以敷衍税局对其业务运作和会计账目标查询；

2、纳税人应表现自然，吞吞吐吐或经常以“不知道”答复可能会令税局误解纳税人有所隐瞒，所以讯问一些本来不在稽查规模内的问题；

3、如纳税人不能即时作答，可向税局解释自己不能立即作答的原因，并表明日后将会查明了解及回复税局，千万不要胡乱作答，以避免答案与事实不符；

4、纳税人应尽量放松及在会见前有充份休息，令自己有充足的精力敷衍税局的提问。

纳税人一般未必有处置税务稽查个案和初次会见的经验，所以可聘任税务代表预备会见并陪伴出席。税务代表可协助纳税人在会见前对账目作初步的复核，查找可能引起香港税务局质询的事项，并制订应对策略。

总而言之，经营香港公司最重要的还是税务合规，香港的税负比较内地是低很多了，在CRS下想要完整不交税是不可能的，没必要冒大风险去做零申报。