离岸信托设立税务身份计划和需留意的法律问题

税务身份计划

离岸信托是做什么？简要来说，离岸信托的要点是保护你的财产，让你的财产在保值增值的同时能够安全地传承给下一代，下下......代。但离岸信托不是万能的，特殊是在CRS的监管下，离岸信托架构没有设计好的话，是会有被击穿的风险。这里主要说说离岸信托税务身份计划和需要留意的一些法律问题。

税务身份计划

若以中国居民身份在境外设立离岸信托，那么将面临着缴纳个人所得税。即在被认定为中国的税务居民后，应依照新个税法以及相关法律法规，就其来自于中国境内外的所得向中国税务机关申报并缴纳个人所得税。

若以中国税务居民身份设立离岸信托，在计划税务方面就需要留意避免触发反税务条款：新个税法第八条首次明白规定了反税务条款，并且列举了税务机关可以依照合理办法进行纳税调整的三个情况，差异为：

1.个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

2.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地域）的企业，无合理经营需要，对应该归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

3.个人实行其他不具有合理商业目标的安排而获取不当税收利益。

中国是全球征税的国家，若想离岸信托所发生的收入不在中国纳税申报，就要做好相应的税务身份计划。

思考海外移民身份综合需思考移民国家的文化、政策各类因素及自身条件和要求，能力形成一个满意的移民计划。国内高净值人士青睐的移民身份有：新加坡、塞浦路斯、圣基茨、瓦努阿图等税率低，税收单一的国家。

设立离岸信托需留意的法律问题

1.信托的目标是设立信托的基础和前提

信托的目标是设立信托的基础和前提。信托的目标可以有很多种，比如为了遗产计划、子女抚育、慈善目标等。信托的有效性也和信托的目标相关，如果信托设立以及管理流程中，其目标不合法或者有理由以为明显不合理的情形，那么信托的的有效性也会受到质疑甚至挑战，最终可能完整失去信托初有的意义。

2.信托持有的资产是设计信托构造的重要因素

信托持有的资产是在设计信托构造中必需要思考的重要因素。主要有两个主要因素：资产的类型和资产的所在地。

如果资产位于中国境内，那么在现行的外汇管理和税务规定下是否能将资产本质地转入信托或者转移的整体税负等成本都是信托设立时需要思考的因素。但如果资产在境外，那么设立信托方法持有资产就是一个值得推荐的传承和管理方法。因为信托通常可以避免英美法下繁琐的遗产认证程序。

3.信托设立地的选择

真正信托的设立地主要看两个方面：

（1）信托契约中商定的信托管辖法律；

（2）信托的实际管理所在地；

很多离岸司法管辖地，如BVI、开曼群岛、泽西岛、巴哈马等地，因为其成熟的信托法律、历史悠长的判例法资源、优惠的税收、稳定的 环境、严厉的保密办法等，成为客户选择信托设立地的热点。

相对于离岸司法管辖地，香港和新加坡一直是亚太地域客户首选的信托设立地。

4.境外信托对国内资产的外汇管制问题

在设计信托构造时，如果持有的是国内的资产，就不得不思考中国的外汇管理问题了。在转入国内资产到信托的时候，首先需要了解中国的外汇管理制度，可行不可行，合法不合法？其次，还要思考成本和汇率风险。

受益人未来的国籍、经常居住地，都会决定信托收益未来如何分配给他们的方法和办法。如果受益人在国内，仍然希望离岸信托将信托收益汇入国内账户，则又涉及外汇管理问题。

离岸信托的主要作用

一是资产隔离，因为信托是独立财产，可以避免因婚姻问题等分割家族财富。

二是财产传承，随着企业发展、资产的积累，老板们会思考到财富的传承问题。家族信托本身就是一种理财方法，委托人也可以将其财产委托给受益人，用这种方法为受托人进行管理和分配，防止受益人浪费。而离岸信托具有私密性，而且国外或者相关地域的信托法律相对成熟，可以满足有钱人对财富的管理和传承要求。

三是财产保护，也就是规避风险，因为信托资产成立后，就会从个人财产中分割出来，是独立运作的资产，它不能被抵债、清理等，这一点做老板的会特殊重视。

总而言之，离岸信托设立不是一场说来就来的旅行，涉及到很多繁琐的问题，税收、法律时候信托架构中重中之重的要素，需要提前做预备设计，一点都能马虎。