全球税改将统一税率？新加坡的税收优点是否仍能坚持？

全球税改将统一税率

日前，二十国集团（G20）就全球公司税收改革达成协议，130个国家和地域已赞成进行全球税务改革，全球最低公司税率将设定在至少15%，这一税改对新加坡来说会发生那些影响呢？如果税改计划真的落实，新加坡的税收优惠是否不复存在？

新加坡财政部长黄循财表示，一旦全球对这项税收规则达成共鸣，必定对许多大型跨国企业、新加坡税收制度以至国家财政状态带来影响。新加坡目前约有1800家跨国企业的营业收入至少7.5亿欧元，大多数的有效公司税率都低于15％，因此预感它们会受影响。不过他强调，应对税率变化的最佳做法是不断增强新加坡的整体竞争力。

新加坡现行的税收制度有那些特征？优点在哪里？

新加坡的税收制度

新加坡现行的税种主要为财产税、关税、印花税、个人所得税、消费税、公司所得税、车船税等。

新加坡依照属地原则征税，全国实施统一的税收制度。任何公司和个人在新加坡产生或来自于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，须在新加坡纳税。

也就是说，即使是产生或来自于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税（有税务豁免的除外，如股息、分公司利润、服务收入等）。

新加坡税收政策的根本宗旨是坚持税率对企业和个人都具有竞争力，坚持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。

新加坡税收的特征

1、单一税制

美国、中国等国家，税种多，采用全球征税的原则。而新加坡的税种少，税率低，采取属地征税原则，且是单一税制。例如，新加坡公司缴纳所得税后，公司股东收到的分红，在新加坡免税。

2、低税率

新加坡公司所得税率0-17%（中国25%），新加坡个人所得税率22%封顶（中国45%），并且有一系列的税务减免优惠。

3、免税

在新加坡，对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。

4、豁免双重征税

新加坡与70多个国家签署豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

全球税改新加坡的应对办法

据联合早报，在经济合作与发展组织（OECD）倡议下，包含新加坡在内的超过130个司法管辖区，目前正参与税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架的讨论。依照该框架，参与者探讨两大税制修改。第一是重新分配征税权，从企业所在地改为用户所在地。这将实用于全球营业收入高于200亿欧元，以及利润率超过10％的企业。第二是确保所有企业至少按最低程度纳税，目前拟议的公司税率为至少15％，实用于全球营业收入超过7.5亿欧元的企业。

黄循财指出，这两项修改将对新加坡发生不利影响。第一项修改意味着新加坡这类以枢纽经济为主的小型经济体，将失去部分公司税收入。至于第二项修改，税率嘉奖作为新加坡吸引跨国企业的工具之一，它的有效性将减少。不过他强调，应对税率变化的最佳做法是不断增强新加坡的整体竞争力。

由于拟议中的税制改革细节尚未敲定，且各国未达成最终共鸣，黄循财指出，目前还无法明确具体影响。不过如果各国达成共鸣，新加坡将依据国际规范要求，更改现有公司税务制度。他指出，任何更改会遵守三个原则，即遵照国际公认标准、维护新加坡自身税收权力以及尽可能减少对企业造成的合规累赘。

黄循财说：“有利的税收环境有助于吸引外资，却不是新加坡吸引跨国企业的决定性因素。”另一方面，新加坡贸工部长颜金勇指出，新加坡已加倍努力进一步竞争力和改良经商环境，以继续增强对跨国企业的吸引力。（来自联合早报）新加坡现行的税收制度使得众多企业大佬在新加坡落地，甚至全家移民，在新加坡设立家族办公室。可见新加坡的税收优惠政策是相当吸引人的，即使全球税改在即，新加坡 也在努力进一步竞争力去应变税率的转变，不过目前全球税改计划还未落实，未来仍存在变数。