欧盟VAT税改有那些变化？应用英国VAT有那些留意事项

欧盟VAT税改政策

近日，欧盟增值税VAT政策有了新的变动，本应于2024年1月1日起施行的增值税新政，延期至2024年7月1日起施行后，并且对新政做了解释说明，此次欧盟VAT税改有那些变动呢？

增值税新政具体办法包含：

1、取消低价值商品（即低于22欧元商品）免征进口增值税规定，因此从2024年7月1日起，所有进口至欧盟的货物都要缴纳增值税

将创立一个进口计划，商品价值不超过150欧元，卖家可以在销售点向欧盟买家收取增值税，通过“进口一站式服务”（IOSS）申报和缴纳增值税，为商品提供“绿色通道”，让其迅速便捷地通关。这些商品将在进口时免征增值税，从而可以在海关迅速放行。

除此之外，还有一种简化机制，就是由海关申报人（例如邮政经营者，快递公司，海关代理）从客户那里收取进口增值税，这些增值税将按月支付给海关。

2、取消各成员国现有的远程销售起征点标准，改为欧盟内整体的通用起征点标准1万欧元

3、推出一站式（OneStopShop简称“OSS”）申报系统

一站式申报系统使卖家只需要在一个欧盟成员国进行VAT注册，就能向27个欧盟成员国中进行的销售集中在一张电子申报表上进行申报并缴纳增值税。

在线销售商品的企业通过在线数字门户网站（MOSS）实行应当遵照的所有增值税责任的新规则，并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报。单个欧盟销售目标国所涉及的年销售额如果超过阈值10，000欧元，则需要依照欧盟各目标国增值税税率执行，可以应用MOSS系统做统一申报。

注：在欧盟应用仓储的国家/地域，还是需要注册该国VAT税号。

4、明白电商平台对通过该平台销售货物负有增值税纳税责任的情况

明白电商平台负责对非欧盟电商在该平台销售的货物和劳务的代扣代缴责任，这也在某种水平上，让第三方平台“被视为卖方”，并承担了更多的责任。

当电商平台增进B2C业务时，其代扣代缴制度将实用于以下两种情形：进口商品价值不超过150欧元；非欧盟卖家任意价值商品的远程跨境交易或国内交易。

跨境电商行业合规化是大势所趋，这次税务大改革对全部跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同水平的影响。从当前到新规执行，有一年的过渡期，给各位卖家更多的时间进行税务计划。

为什么要欧洲注册VAT

1、货物出口时若没有应用自己的VAT税号，则无法享受进口增值税退税。

2、若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情形，货物可能被扣无法清关。

3、如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易。

4、欧洲各国通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号，亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号，没有VAT税号难以保证平台店铺的正常销售。

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地域以及商品类型存在分别。如，德国：19%；法国：20%；意大利：22%；西班牙：21%。

VAT盘算公式：

1、进口增值税=（申报货值+头程运费+进口关税）VAT费率

进口关税=申报货值X商品税率（不同商品，税率不同）

2、销售增值税=最终销售价钱/6

最终销售价钱：是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价钱。

3、实际缴纳VAT（增值税）=销售增值税-进口增值税

应用英国VAT留意事项

英国脱欧过渡期停止之前，货物可在欧盟各成员国之间自由流通。脱欧过渡期之后，英国将脱离欧盟管辖规模，欧盟的远程销售法规将不再实用。此后依然可以继续应用英国EORI号码（GB开头的EORI号码）将货物进口到英国，但需要欧盟成员国的EORI号码将物品从英国出口到欧盟成员国。

因而思考到税务成本，卖家最好在至少一个欧盟成员国注册VAT增值税、EORI号码，在该国设立仓储点，并从该国将物品销售和配送到其他欧盟国家。例如，可以思考在德国、法国、西班牙、意大利、荷兰等较为成熟的电子商务市场注册增值税。此种销售将实用于欧盟远程销售相关法律规定。

建议卖家要时刻查看英国税务海关总署（HMRC）发表的关于与欧盟进行交易的增值税注册企业的通知，以便为脱欧做好预备。2024年1月1日后，如果卖家只有英国EORI号码，那HMRC（英国税务与海关总署）就无法清理卖家的货物，则卖家可能需要支付额外的仓储费。

不同国家的VAT注册和申报要求都会有所差别，税率也会有所不同，若需要税代一定要谨慎选择，避免踩坑。