忘记申报德国VAT导致被销号，如何能力恢复？注册德国VAT申报留意事项

德国VAT被注销能激活吗

在德国的跨境电商卖家需要注册VAT号码，并且依据要求按时进行申报。近期，有卖家表示由于忘记申报VAT导致德国VAT税号被注销了，这种情形下能否申请恢复吗？

对于这种情形，德国税务局要求卖家指定国内授权吸收人，并且补交缺失的申报和税金，才可以重新激活VAT号码。

就是说，税号是可以重新激活的，但是个人激活不了，需要指定授权人（也就是德国会计师），由德国会计师去对接税务局，税务局会要求做申报以及补税处置，卖家补申报完与缴纳税金。即使没有销售额，也要补零申报。而且重新激活也是需要收费的，并且重新激活也需要一两个月。德国会计师帮助卖家处置完税务补申报和卖家缴纳补税款和罚金后，会计师写信给税务局激活税号，税务局激活税号之后，会计师再写一份信给税务局，请求税务局发一份信件给亚马逊解封店铺销售权限。亚马逊收到税务局发的税务及格证明之后给卖家恢复销售权限。

德国VAT如何申报

德国VAT申请后每个月需要递交一份增值税申报表，年度申报需要在次年5月31日前完成。一年共需要申报13次。

申报德国VAT需要提供以下材料：

1、销售报表数据；

2、清关票据；

3、广告发票；

4、进项单据（C88或C79）；

5、若是零销售，则需零申报，零申报需要提供卖家记号。

那些VAT需要做德国2024年报？

税号生效日期在2024年1月1日前的税号

比如：

2024年6月生效的税号，需进行6-12月共7个月的2024年度汇总申报；

2024年2月生效的税号，无需进行2024年度汇总申报。

德国VAT税率与税金的核算

实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT（德国海关出具的可以抵扣的文件）

销售VAT=销售额/（1+税率）税率

德国VAT盘算案例：

比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到德国，头程运费总共800元。

货物总成本（申报货值）为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报（德国税率：19%）需要缴纳VAT多少？

盘算公式如下：

关税=申报货值产品税率=100007%（依照7%的手机壳算）=700元

进口VAT=（申报货值+头程运费+关税）税率=（10000+800+700）19%=2185元

销售VAT={最终销售额/（1+税率）}税率={（90件200元）/（1+19%）}19%=2874元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT–进口VAT=2874元–2185元=689元

德国VAT延迟申报/支付后果？

1、延迟申报

按申报税金的10%进行罚款，最多不超过2.5W欧元

【盘算方法：申报税金（取50倍数的值）10%】

2、延迟缴税

税金的每50欧征收1%，所发生的滞纳金每个月相叠加

【盘算方法：申报税金/50（取小数点前的值）0.5超期月份数】

最后提示大家，真实，及时，精确的税务申报至关重要。如果您故意耽搁，错误或虚伪申报，都会受到德国税务局的稽查，会被采取采取罚款、封号等不同办法。