欧盟国家VAT递延的知识，如何通过VAT递延简化荷兰B2C增值税？

什么是VAT递延

VAT号码是卖家在欧盟国家进行贸易的重要“通行证”之一，如果没有VAT号码是无法顺利清关，办理VAT退税、VAT递延的。VAT退税大家好懂得，VAT递延又是什么呢？

什么是VAT递延

VAT递延，又叫财政清关（FiscalClearance），指当货物进入欧盟申报国，而目标国为其他欧盟成员国时，可选择VAT递延的方法，即收货人在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。

以海运为例，如果我们要发一批货去德国的不莱梅，按正常渠道应当先把货发到的德国基本港汉堡，再由德国代理清关和派送。但这样的话，就需要在清关的时候由shipper或者consignee去支付VAT（依据协议），这就起不到延迟缴纳进口增值税的效果。但是，如果先把货物发往其他国家，如比利时或者荷兰，在那不勒斯或者鹿特丹进行清关，收货人就只需要先缴纳关税，无需缴纳增值税。通过税务递延申报，将税务递延到德国，从而合理合规的达到延迟进口增值税的支付来节俭现金支出的目标。

非荷兰本地企业如何利用进口VAT递延

非荷兰本地企业必需任命财税代表，方可利用荷兰进口增值税递延之第23条许可证，享受增值税反向收费。需要留意的是，财税代表分为：有限责任财税代表和一般财税代表。

1、有限责任财税代表

有限责任财税代表只能进行货物进口和B2B供给申报。如果非荷兰企业任命了有限责任财税代表，则无需在荷兰注册增值税。

2、一般财税代表

一般财税代表可以对非荷兰企业的所有采购和供给进行申报，但该非荷兰企业必需在荷兰注册增值税。

与有限责任财税代表相比，任命一般财税代表的优点在于，一般财税代表不仅可以申报货物进口和随后的B2B供给，还可以报告欧盟境内的采购和国内采购以及欧盟远程销售。

B2C交易中的特别规则

荷兰本地交易当非荷兰企业从荷兰境内的库存向荷兰境内的个人销售商品时，则：

1、供给商有责任在荷兰注册增值税

2、荷兰成为供给地，且

3、交易应收取荷兰增值税。

关于欧盟内远程销售

在欧盟境内进行远程销售的企业如邮购和互联网销售，实用于特别要求：

2024年7月1日起，此前每个欧盟国家设定的35000欧元或100000欧元在欧洲规模内进行远程销售的国家门槛已经被一个单一的欧盟10000欧元的门槛所代替。该阈值实用于企业在全部欧盟（包含北爱尔兰）的跨境销售总额，而不像以前那样，实用于每个国家的跨境销售总额。未在欧盟或北爱尔兰注册的企业在欧盟境内进行远程销售时必需立即注册，不实用任何门槛。

这意味着，当欧盟/非欧盟企业（跨境泛欧销售额超过10000欧元的门槛）或非欧盟企业（不实用门槛）通过荷兰向欧盟境内的非增值税注册客户销售商品（例如，从荷兰境内的库存）时，供给商有责任在其拥有客户的所有欧盟成员国中注册增值税。或者，企业可以选择注册OSS，而无需在每个欧盟国家进行增值税注册。

然而需要留意的是，OSS不能用于申报本地销售或欧盟社区内的库存转移，因此仍有需要在当地进行荷兰增值税登记的必要性。在荷兰向客户销售的任何商品均需缴纳荷兰增值税，并应在荷兰增值税申报表中申报。

荷兰VAT申报

正常情形下，增值税的申报是按季度申报的，但如果企业付款不准时，税务部有可能要求它进行月度申报。申报要包含在荷兰的销售和进口，从荷兰卖到欧盟，非欧盟国家的销售，还有在荷兰的购置，付过的荷兰增值税等。如果企业购置的增值税金额比销售的多，那就可以退税。