印尼对部分商品上调增值税至12%并推出15项税收鼓励政策

具体政策

经印度尼西亚 依据《税收法规协调法》（UUHPP）的规定，印尼 自2025年1月1日起正式启动增值税（PPN）税率从11%进一步到12%，并设立一个月的过渡期。该政策将于2025年2月1日起全面生效，以提高国家财政收入发展关键项目。

税率提高分阶段进行，即自2024年4月1日起从10%进一步到11%，随后自2025年1月1日起从11%进一步到12%。此分阶段提高的安排旨在避免对居民购置力、通货膨胀及经济增加造成显着影响。

具体政策

印尼舆论担忧增值税进一步将增长企业成本，提高打压购置力。印尼媒体预计，这项政策将给零售、汽车和房地产等带来影响。面对争议，此番上调的增值税征收规模压缩。

1.征税规模

2024年12月31日，印尼总统普拉博沃正式宣布该政策，表示增税仅针对奢侈商品和服务，如私人飞机、游艇、奢华住宅以及其他高端商品与服务。其他基本商品和服务的增值税税率仍依照过去11%的税率不变。此外，印尼 继续免除对基础食品、医疗、教导和公共交通等满足普通大众基本要求的商品和服务增值税。

2.过渡政策

2025年1月1日至31日为过渡期，在过渡期间，奢侈品增值税税率仍采用另一个值的基本征税计划，为进口价值、销售价钱或调换价钱的11/12，然后乘以税率12%。2025年2月1日起全面生效。

上调原因

普拉博沃 设定了本届任期内实现8%的经济增加目的，此次税收政策调整被视为助力目的实现的重要办法之一。

1.增长财政收入

印尼 需要更多资金来支撑基础设施建设、增强人才建设以及其他国家发展的关键项目，以实现本届任期内8%的经济增加目的。

2.社会公平考量

在当前大众购置力偏低、劳动密集型行业大范围裁员、通货紧缩加剧的背景下，仅针对奢侈品和服务增税，对中低收入阶层的累赘较小，有助于创造全面的经济公平。

税务减免优惠办法

印尼 在实行新增值税的同时，也推出一系列减免优惠办法。主要包含：免除大米、肉类、鱼类、蛋类、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值税；免除纺织、制鞋和家具三大劳动密集型行业月工资在1000万印尼盾（约合617美元）及以下的工人所得税；为印尼97%的家庭提供为期两个月的50%电价折扣；提供购置电动汽车减税优惠；为低收入家庭提供支援等。

对于其他实用12%增值税税率的食品， 将实行刺激计划，以减轻对低收入家庭的影响以及支撑食品和饮料加工行业。

十五项主要鼓励办法

印尼 推出了一系列税收优惠政策，包含 承担的增值税、支援、进口关税豁免以及12%增值税提供的保险费折扣：

1.为Minyakita（ 品牌食用油）制订1%鼓励：估计2025年产量为17.5万吨/月，最高零售价为每升1.57万印尼盾，预算0.9万亿印尼盾。

2.为小麦面粉提供1%优惠：2025年要求为666万吨，2024年11月至2024年11月平均价钱为13139印尼盾，预算要求0.9万亿印尼盾。

3.工业糖优惠1%：预算要求4375亿印尼盾。

4.电动汽车和电动公交车优惠：TKDN（国内成分比例）高于40%的电动汽车和电动公交车优惠10%，TKDN为20~40%的电动公交车优惠5%。

5.对全车进口电动汽车和国内生产电动汽车提供奢侈品销售税优惠：优惠100%。

6.为混合动力摩托车提供奢侈税优惠：优惠3%，预算要求8400亿印尼盾。

7.房产税收优惠：2025年1月1日至6月30日交付的房产优惠100%，7月1日至12月31日交付的优惠50%，应税房价为20~50亿印尼盾。

8.大米支援：2025年1~2月继续提供大米支援，每月为1600万家庭提供10公斤大米，每公斤价钱12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配费用。

9.电费折扣：2025年1~2月为功率2200伏安（VA）或以上的客户提供50%折扣，每月最高金额5.4万亿印尼盾。

10.免除全车进口电动汽车的进口关税。

11.为月薪一千万印尼盾的劳动密集型工人提供所得税鼓励：预算0.68万亿印尼盾。

12.为被裁员工提供失业保障：包含6个月工资60%的现金福利、240万印尼盾的培训以及获取信息机遇。

13.为中小微企业提供所得税鼓励：2025年为中小微企业提供0.5%的最终所得税鼓励，门槛从4.8亿印尼盾改为3.6亿印尼盾。

14.为支撑机器更新进一步生产率提供融资鼓励：设定5~10亿印尼盾上限以及5%的利息补助。

15.为劳动力密集型工人提供工伤保险折扣：6个月内提供50%的工伤保险折扣，376万工人受益。

如何为增值税上调做好预备？

1.印尼 举措

增值税上调对印尼经济的影响是繁琐而深远的。印尼 需要通过实行有效的宏观经济政策、增强市场监管、推进经济构造调整和产业升级以及实行税收优惠政策与补助计划等办法来应对这一挑战。

2.企业行动建议

印尼增值税税率上调是一个关键的变化，恰当的预备对于确保顺利适应这一财政政策变化至关重要。可帮助您通过采取积极办法：

•实现合规性：

轻松应对新增值税构造的繁琐性，避免处分。

•优化定价策略：

调整您的定价构造，使其与新的增值税税率坚持一致。

•简化运营：

实行高效的过程和系统，以无缝适应增值税的增加。

任何要求，欢迎随时与我们联络。财税团队将为您提供专业建议以应对繁琐的税务变化，帮助您清晰了解和评估增值税豁免与合规责任。