关于香港公司年结日设置的小技巧，对税务申报有重大影响

香港公司年结日，也称为会计年度的停止日期或财政年度的截止日，是指香港公司在一年内进行财务结算和审计的特定日期。这个日期是公司自行选择的，用以明确其会计年度的起止时间，从而影响公司的财务报告周期、税务申报和审计工作。

选择香港公司年结日需思考的因素

1、子公司与母公司的关系

如果您的香港公司是大陆公司的子公司，并且需要合并财务报表，选择与母公司相同的财政年度年结日是明智的。通常，内地公司的年结日为12月31日，这样可以简化财报整合过程。

2、税务处置时间

香港公司首次年度报税账期最长可达18个月，但最优策略需要综合评估。年结日的选定直接关系到数据递交的延期可能性及审计报税工作的预备时间。税务局通常不接收4月至11月间年结日的延期申请，要求企业在年结日后一个月内完成核数并申报。

3、合规性

新成立的香港公司首个年度账期不得超过18个月，自第二个年度起，每个账期均须限制在12个月以内。违背这一规定可能导致审计师在审计报告中持保存看法，影响公司的财务透明度及合规性。

香港公司年结日变更条件

依据香港会计准则和公司条例，公司可以更改会计年度年结日，但每次的财政期不能超过18个月。如果没有正当理由，香港税务局可能会从税收角度对公司利润进行重新评估。因此，建议选择3月31日或12月31日作为年结日，这两个日期能够申请延期报税的时间较长。

对于由国内公司控股的香港公司，如果有合并财报的要求，年结日可以选择12月31日。但需留意，新成立的香港公司年度账期不能超过18个月，随后的每个年度账期也不能超过12个月。

年结日对延期报税的影响

非首次做账审计报税的香港公司，其报税时间则为收到税表后的一个月内。也可以申请延期报税，延期时长则依据公司年结日以及公司经营情形来明确：

1、香港公司年结日为3月31日

盈利情形：可申请延期至当年的11月15日

亏损情形：可申请延期至次年的1月31日

2、香港公司年结日为12月31日

可申请延期至次年的8月15日

3、其他时间的年结日

需在4月30日前完成。

一般会选择3月31日和12月31日，因为这两个年结日可以申请延期。当您的公司收到税表，可以由会计师写信向税局申请延期，以保证有充足的时间来进行做账和审计。若是选择其他年结日，均不能延期，需在税表下发之日起的1个月内申报完毕。没在限期前完成，则会处以罚款。