紧迫自查！这些地域严查境外收入未申报！有人已补税数百万…

税务机关密集查税

近期，浙江、山东、上海、北京、吉林、宁夏等多地税务机关密集行动，依法对取得境外所得未申报的纳税人开展风险核查！已有纳税人因未合规申报被要求补缴税款及滞纳金。

最新动态：这些地域已出手

3类人群高风险

1.海外派驻人员

案例：某企业高管因未申报3年境外薪资，补税+滞纳金超28万元

2.跨境投资者

风险点：境外股息、房产租金需单独申报（境内免税≠境外免税）

3.自由职业者

陷阱：境外稿酬、专利费需合并境内收入计税

合规申报三步走

STEP1：收入诊断

辨认需申报的9类境外所得

（一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；

（二）中国境外企业以及其他组织支付且累赘的稿酬所得；

（三）许可各种特许权在中国境外应用而取得的所得；

（四）在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；

（五）从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；

（六）将财产出租给承租人在中国境外应用而取得的所得；

（七）转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（持续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来自于中国境内的所得；

（八）中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且累赘的偶然所得；

（九）财政部、税务总局另有规定的，依照相关规定执行。

STEP2：税收抵免

盘算可抵免税额

居民个人来自于一国（地域）的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目标应纳税额为其抵免限额，依照下列公式盘算：

（一）来自于一国（地域）综合所得的抵免限额＝中国境内和境外综合所得按照本公告第二条规定盘算的综合所得应纳税额×来自于该国（地域）的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计；

（二）来自于一国（地域）经营所得的抵免限额＝中国境内和境外经营所得按照本公告第二条规定盘算的经营所得应纳税额×来自于该国（地域）的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计；

（三）来自于一国（地域）其他分类所得的抵免限额＝该国（地域）的其他分类所得按照本公告第二条规定盘算的应纳税额；

（四）来自于一国（地域）所得的抵免限额=来自于该国（地域）综合所得抵免限额+来自于该国（地域）经营所得抵免限额+来自于该国（地域）其他分类所得抵免限额。

STEP3：申报操作

您可以通过下述任一方法进行申报：

•登录自然人电子税务局WEB端-首页-我要办税-税费申报-年度汇算（取得境外所得实用）

•通过首页下方-常用业务-年度汇算（取得境外所得实用），进入申报界面

•登录个税App进行申报

服务：专业护航化解风险

紧迫应对计划

漏洞诊断：辨认未申报收入

补申报指点：协助预备材料，代交流税务机关

滞纳金减免：通过合规举证下降部分附加处分

长期合规管理

多运营市场薪酬计划

高管及员工个税计划

员工持股计划

政策根据

《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第3号）

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