2025年香港企业报税季重要提醒：截止日期、留意事项与合规策略

当前报税季关键时间节点

1.税表发放时间

活跃公司：2025年4月1日已发出利得税、物业税及雇主报税表，需在1个月内提交。

非活跃公司：4月2日收到税表，同样需在1个月内完成申报。

个别人士报税表：将于5月2日陆续发出。

2.就交回2024/25年度利得税报税表的期限，可以延展至下述日期：

N类（年结日2024年4月1日-11月30日）：税表发出后1个月内提交，不可延期。

D类（年结日2024年12月1日-12月31日）：截止日为2025年8月15日。

M类（年结日2025年1月1日-3月31日）：截止日为2025年11月17日。

新公司：首次税表在成立日后18个月左右发出，需在税表发出日3个月内完成申报。

企业报税留意事项

1.零申报已全面取消

自2024年4月起，除依据《公司条例》（第622章）属不活动的公司外，无论企业是否运营，均需提交经审计的财务报告。未运营公司需提供“无运营审计报告”。

2.逾期后果严格

罚款阶梯：首次逾期罚款1，200港元，14日内未补交升至3，000港元；连续逾期最高可罚5万港元及应缴税款3倍。

估税风险：逾期未递交税表，可能会引发税务局直接估计评税。

法律风险：董事可能被列入黑名单、限制出入境，甚至面临监禁。

运营影响：银行账户可能被冻结，业务合作方信赖度降低。

合规申报核心步骤

1.材料预备

基础文件：公司注册证书、商业登记证、周年申报表、银行月结单。

业务单据：销售/采购合同、发票、物流单据、费用凭证（租金、工资等）。

2.审计与申报过程

做账：按香港会计准则整理财务记录，区分本地与离岸收入。

审计：委托香港持牌会计师核数，确保数据真实性与合规性。

提交：通过税务局eTAX系统或纸质表格提交税表及审计报告。

3.离岸豁免申请

香港实施地区来自征税制度，一般仅对源自香港的入息/利润征税。香港一般采用「作业验证法」明确利润的来自，即查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地点，从而明确利润的来自。

企业应对策略建议

提前计划：尽早整理财务单据，避免临近截止日急忙处置。

专业支撑：委托秘书公司及会计师事务所，确保申报及审计合规。

定期自查：保留财务记录至少7年，定期进行内部税务合规检查。

总结：

2025年香港税务监管趋严，企业需严厉遵守申报要求，规避风险。及时行动不仅避免高额罚款，更能维护商业信用，为长远发展奠定基础。如需专业协助，欢迎联系您的日常理账顾问，一站式解决审计、申报及离岸豁免难题。