香港公司利得税申报步骤逐步分析

香港公司利得税解读

香港的官方财政年度是每年的4月1日到次年的3月31日，所以在每年的3月底4月初是香港税表发出的高峰期，也是做香港核数师报告的高峰期。尤其需要留心的是香港利得税报税需要一并附带对应年度的核数师报告报税。

香港利得税税率是首200万利润是8.25%，200万港币以上利润16.5%。

香港公司利得税申报包括很多细节，这一过程涵盖了从税表下发到缴纳税款的多个关键环节，每一步都需要我们谨慎看待。下面就给大家详细分析利得税申报的过程步骤。

税表下发

新注册的香港公司通常会在成立后的18个月左右收到第一份利得税表，这是香港税务局向公司发出的纳税申报通知。而对于非首次注册的公司，税局一般会在每年4月的第一个工作日发出利得税表。

利得税税表类型：

1）利得税报税表─法团（BIR51）：实用于有限公司等法团。

2）利得税报税表─法团以外的人士（BIR52）：实用于独资企业、合伙企业等非法团实体。

3）利得税报税表─有关非居住于香港的人士（BIR54）：实用于非居港人士。

留意，即使公司未收到税表，也不能免除申报责任，仍需依照要求每年进行税务申报。

做账审计

收到税表后，公司需要依照财务年度提交财务材料进行做账，并委托香港本地持牌核数师（会计师）进行审计，出具审计报告。这一步骤至关重要，它是对公司财务状态的全面审查和评估。这是香港法律法规的要求，所有香港公司都有责任向税务局提供真实、精确的财务信息。审计报告能够客观反应公司的经营成果和财务状态。

需要的材料包含：

1）收入（销售）单据：合同+发票+运输单据+收发货单等；

2）支出（采购）单据：合同+发票+运输单据+收发货单等；

3）行政费用：差旅费、房租、办公费、接待费、交通费用类单据等，按月分类汇总整理；

4）佣金：付给个人，需提供收款人的身份。付给公司，需提供公司材料；

5）香港公司银行月结单。

6）公司相关其他收支的单据。

递交税表

在完成做账审计后，公司需要依据审计报告上的数据填写利得税表，并将审计报告和利得税表一并递交至香港税局。填写税表时，务必细心核对各项数据，确保精确无误。如果公司无收到利得税表，则只需递交审计报告至税局。这里要留意，税表的填写需要一定的专业知识，如果对某些项目不明确如何填写，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

税表内容包含：

1）基本信息：包含公司名称、税务编号、会计期间等。

2）利润申报：需填写公司在评税基期内的总利润，以及各项收入、成本和费用等详细信息。

3）税务盘算：依据香港的两级税制盘算应缴税款。

4）补充材料：可能需要附上经审计的财务报表和其他相关文件。

税费盘算和缴纳税款

香港税局在收到利得税表和审计报告后，会将其转交给评税组。评税组会依据公司递交的资料以及行业平均利润程度进行核算，明确公司应缴纳的利得税金额。在核算流程中，税局会参考公司的收入、成本、费用等各项财务数据，以及同行业的盈利情形。如果公司对评税组核算的缴税金额有异议，可以在1个月内以书面形式向税局提出反对，并提供相关的证据和理由。

当公司收到税局下发的缴款通知书后，就需要依照通知书上的金额、缴款账号等信息完成缴款。香港提供了多种缴税方法，以满足不同公司的要求。

合规建议

非首次报税的香港公司，因为选择的会计年结日不同，所以报税的时间也会有分别。香港公司利得税一年申报一次，报税时间为财政年度停止后，具体时间要参考利得税表的发出时间，如果没有收到利得税表，就是越快越好。以免收到利得税表后无法及时完成核数师报告，造成逾期报税，发生罚款。

坚持合规，稳健前行税务合规是企业稳健运营的基石。及时、精确的税务申报，不仅能避免罚款，还能提高企业信用，为公司的长期发展打下坚实基础。