马来西亚公司税收、做账审计报税须知

马来西亚公司主要税收

马来西亚公司注册完成后，每年需要进行税务申报，以满足税局的合规要求。马来西亚公司做账报税时间是在18个月内要完成做账、审计和报税（新成立公司第一年），而注册第二年或以上的公司要依据公司所制订的会计年度的6个月内要完成做账、审计和报税。

马来西亚公司主要税收

1、公司所得税：

标准的公司所得税率为24%。但针对中小型企业（SMEs）有更低的优惠税率，如前50万马币利润实用17%的税率（也有说法是前60万马币以内所得实用18%税率，并在后续年份下降至17%）。从事石油业务的公司税率高达38%。

2、销售税：

实用于商品销售，一般税率为5%至10%。征税门槛是从年度营业额50万马币（约合80万元人民币）起，食品和饮料供给商为150万马币。

3、服务税：

对特定的服务提供者征收，通常税率为6%。实用于在马来西亚境内开展的所有商业服务、旅游、交通、金融、餐饮、跨境数字经济服务等。

4、预扣税：

非居民公司需为特定类别的收入支付预扣税，包含技术服务、动产应用、利息和专利费等，税率从10%到15%不等。

5、印花税：实用于多种类型的法律文件，包含但不限于合同、租赁协议、抵押贷款等。税率取决于文件类型及其价值。

马来西亚公司审计时间

马来西亚公司法规定，所有公司均须聘任具有合法资质的独立审计师在财务年度停止后6个月内（上市公司须在年度停止后4个月内）对其年度财务报表进行审计，并将已审财务报表在年度股东会议召开之前送交至每位股东。

1、新公司注册第一次审计时间

自公司注册之日起盘算，18个月内提交审计报告

例如：2024年1月注册的公司，第一次审计需要在2024年6月之前。

2、公司第二次审计时间

公司完成第一次审计以后，第二次审计时间盘算方法为，每12个月审计一次。

例如：2024年6月完成了第一次审计，2025年6月需要第二次审计申报

3、公司往后每年审计时间

公司往后每年审计盘算方法为不超过12个月。

例如：2025年6月完成第二次审计申报，以后每年的审计申报也不可以超过次年的6月（不可以超过12个月）

马来西亚公司豁免审计的条件

马来西亚公司委员会（SSM）于2025年实行的审计豁免政策，旨在下降中小企业合规成本，具体分为三类企业：

1、休眠公司：自成立未开展业务且无会计交易。

2、零收入公司：当前及前两年无收入，且总资产≤30万马币。

3、符合门槛的公司：需满足以下任意两项（分阶段实行）：

2025年：营业额≤100万马币、总资产≤100万马币、员工≤10人。

2026年：营业额≤200万马币、总资产≤200万马币、员工≤20人。

2027年：门槛逐步提高至营业额≤300万马币、员工≤30人。

留意：豁免审计企业仍需提交未经审计的财务报表（UAFS）及董事声明，税务申报（如FormC）及消费税（年销售额≥50万马币需注册）也仍为强制要求。

马来西亚公司报税过程

1、预备文件：整理公司财务报表，包含资产负债表、利润表等。

2、选择申报表：依据企业类型和财务年度，选择正确的税务申报表格。

3、盘算税额：根据税法规定，盘算应缴纳的税款。

4、提交申报：在规定的时间内，通过电子或纸质方法提交税务申报表。

5、缴纳税款：依照申报表上的金额，及时缴纳税款。

6、保存记录：保留好所有与税务申报相关的文件和记录，以备将来审计或查询。

马来西亚的税制相对繁琐，公司在报税时需要细心了解相关税收法规和政策，确保合规性并下降税务风险。一定要通过合法手段进行税收计划，减少不必要的税负。