加拿大公司税收政策，加拿大税务申报重点

加拿大税制概览

加拿大实施联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。

从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、货物劳务税、消费税、关税、联邦资本税等；省级层面征收的税种主要有省所得税、省级销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。

企业所得税税率

1、联邦公司税率

一般公司税率：联邦公司税率从38%开始，在一般减税和联邦减税后降至15%。

小企业税率：9%的税率实用于CCPC（抵扣上限为50万美元）的活跃业务收入，逐步取消1000万至5000万美元的应税资本。

2、省和地域税率

大多数省份和地域采用两级税制：

低税率：实用于符合联邦小企业扣除条件的收入。一些地域应用联邦商业限额（最高限额为50万美元），而另一些地域则自行设定。

高税率：实用于任何其他应税收入。

2025年税收政策调整

1、研发投入抵税加码

加拿大延续了对研发支出的高比例税收抵免政策，企业每投入100加元研发费用，实际成本仅需30多加元。2025年，科研与实验开发（SRED）抵免实用规模提高扩大，新增了针对绿色技术、自动化生产的专项补助。

2、资本利得税调整

资本利得纳入税率从50%提高至66%的提案虽未最终落地，但已释放出对高收入企业增强监管的信号。不过，针对中小企业的“商业投资损失许可条款”仍允许将75%的亏损用于抵税，下降投资风险。

3、地域优惠力度分化

加拿大各省推出分别化税收政策吸引投资：

不列颠哥伦比亚省：对符合条件的项目提供最高33%的企业所得税减免。

魁北克省：新设企业可享受前3年税率减半，并叠加绿色技术补助。

4、税务申报全面数字化

加拿大税务局（CRA）2025年全面推行在线邮件通讯，企业通过“我的商业账户”即可完成税务申报、吸收通知，减少纸质过程耽搁。

企业主可以依据自身情形，合理利用并及时申请这些符合条件的现行新规，以求最大限度优化税筹构造，从而减轻自身税负。

加拿大公司需要依照税法规定进行定期税务申报，并确保所有税务相关事务的合规性。这包含精确盘算和申报应纳税款、及时缴纳税款以及保存必要的税务记录和文件。