香港公司利得税与薪俸税：每年都必须缴纳吗？真相揭秘！

香港公司利得税与薪俸税：每年都需要交吗？揭秘真相！

在香港这座国际金融中心，税收制度以简洁、透明和低税率著称，吸引了大量企业及个人在此设立公司或开展业务。然而，对于许多新进入香港市场的企业主和个人来说，一个常见的疑问是：香港的公司是否每年都必须缴纳利得税？而个人又是否每年都要缴纳薪俸税？

本文将从基本概念出发，结合最新税务政策和相关新闻信息，为大家揭开这一问题的真相。

一、什么是利得税？公司是否每年都需缴纳？

利得税Profits Tax 是香港税务局对公司在香港经营所得利润所征收的一种税款。根据香港税务条例，只有在以下情况下，公司才需要缴纳利得税：

1. 公司在香港有应课税利润；

2. 该利润来源于在香港进行的贸易、专业或业务活动。

这意味着，并非所有注册公司都必须缴税。如果一家公司没有盈利，或者其利润来源于境外且不在香港本地进行实质性经营活动，那么它就可能无需缴纳利得税。

例如，近期新闻中曾报道，一些内地企业在香港设立控股公司，主要目的是为了跨境投资或资金调度，这类公司若不实际运营、无本地收入，通常可以申请零申报或提交无盈利报税表，从而免于缴税。

香港税务局设有离岸收入豁免原则，即如果公司能证明其利润来自海外，且相关业务决策和执行均不在香港完成，也可以合法地不缴纳利得税。但需要注意的是，近年来税务局对此类申请审查趋严，企业必须提供充分证据支持其主张。

二、薪俸税是什么？个人每年都要缴纳吗？

与公司利得税类似，薪俸税Salaries Tax 是针对个人在香港赚取的入息所征收的税款。根据规定，只要你在某一课税年度内：

在香港工作；

获得来源于香港的收入；

并非受雇于外地雇主并在外地履行职务；

你就有可能需要缴纳薪俸税。

不过，并不是所有收入都会被征税。香港实行累进税率制度，并设有多种免税额和扣除项目，比如：

基本身体免税额目前为 HK$132,000；

已婚人士免税额；

子女教育、赡养父母等扣除项；

强制性公积金MPF供款抵扣等。

如果个人年收入低于免税门槛，或符合某些税务减免条件，就不需要缴纳薪俸税。

举例来说，一名月薪约港币15,000元的员工，在扣除强积金和其他允许的扣除项目后，全年应纳税所得可能为零，也就无需缴税。

三、近年税务政策变化与趋势

随着全球税收透明化趋势增强，香港也在不断完善税务监管体系。根据2025年发布的财政预算案，香港继续维持原有的低税率政策，同时加强了对跨境利润、数字服务收入以及反税务措施的审查力度。

特别是针对企业所得税方面，税务局正逐步加强对实质经营活动的要求。这意味着，未来仅靠空壳公司在香港注册而不开展实际业务的行为，将面临更高的合规风险。

香港也鼓励中小企业通过合理节税方式优化税务结构。例如，利用初创企业的首两年利得税减免政策，或通过家庭成员之间的收入分配来降低整体税负。

四、真实案例解析：谁真正需要缴税？

让我们来看两个现实中的例子：

案例一：A有限公司

A公司是一家注册在香港的进出口贸易公司，2025年度营业收入为港币800万元，支出600万元，利润为200万元。其中全部交易发生在中国大陆，且公司管理层均在内地办公。A公司向税务局提交了详细的业务记录、合同、银行流水等资料，成功申请了离岸收入豁免。最终，该公司无需缴纳利得税。

案例二：B先生

B先生是一名自由职业者，2025年收入为港币12万元，已缴纳强积金港币1.8万元。按照薪俸税计算公式，其应纳税所得为零，因此也不需要缴纳薪俸税。

这两个案例说明，并非所有公司和个人每年都必须缴税，关键在于收入来源、性质以及是否符合免税条件。

五、总结

综上所述，香港的利得税和薪俸税并非一刀切的强制缴纳制度，而是建立在应税基础上的灵活机制。无论是企业还是个人，只要合理规划财务、保留完整凭证、遵守税务申报流程，都有机会实现合法节税甚至免税。

当然，随着税务环境日益复杂，建议企业和个人在做税务安排时，咨询专业会计师或税务顾问，确保既节省成本，又规避风险。毕竟，税务合规不仅是法律要求，更是长远发展的基石。