美国公司所得税与销售税：你真的了解它们的本质吗？

美国公司所得税和销售税：你了解这两者的真相吗？

在美国复杂的税收体系中，公司所得税和销售税是两个最为关键的税种，它们不仅影响着企业的经营决策，也深刻地影响着普通消费者的生活。尽管这两个税种在本质上有所不同，但它们共同构成了美国财政收入的重要来源。理解它们的运作机制，有助于我们更好地认识美国经济的运行方式。

公司所得税：企业利润的抽成

公司所得税，顾名思义，是对公司盈利所征收的税款。美国的公司所得税体系由联邦和州共同管理。联邦层面的公司所得税率在2017年税改后统一为21%，这一改革大幅降低了此前高达35%的税率，旨在增强美国企业的国际竞争力。

根据美国税务基金会2025年的一项报告，近年来美国公司所得税收入持续增长，2025年联邦从公司所得税中获得的收入超过3000亿美元。这在一定程度上得益于大型科技公司利润的持续增长，以及美国推动的全球最低税率政策的实施。

值得注意的是，尽管名义税率固定为21%，但不同行业的实际税率存在较大差异。例如，根据美国财政部发布的2025年企业税收数据，能源和金融行业的实际税率较高，而科技和制药行业则通过各种税收抵免和优惠政策实现了更低的有效税率。

美国公司所得税制度的一个显著特点是属地制与全球征税相结合。在2017年税改后，美国从全球征税模式转向属地制，即对海外利润不再重复征税，但同时引入了全球无形低税所得GILTI规则，以防止企业将利润转移至低税率国家。

销售税：消费者日常支出中的隐形负担

与公司所得税不同，销售税是一种消费税，通常由消费者在购买商品或服务时支付。美国没有全国统一的销售税制度，而是由各州自行设定税率和征税范围。例如，加利福尼亚州的销售税率为7.25%，而俄勒冈州则完全不征收销售税。

根据美国税收基金会2025年的统计，美国各州平均综合销售税率为6.98%。然而，如果将地方销售税考虑在内，部分城市的税率可高达10%以上，如芝加哥、洛杉矶等地。

近年来，随着电子商务的迅猛发展，销售税的征收方式也发生了重大变化。2018年，美国最高法院在South Dakota v. Wayfair案中裁定，州有权要求在线零售商代收销售税，即使其在该州没有实体业务。这一裁决彻底改变了电商税收格局，迫使亚马逊、eBay等平台承担起代收代缴义务。

2025年的一项调查显示，超过60%的美国消费者并不清楚自己支付的销售税具体流向，而大多数州则将这些收入用于教育、交通和公共安全等基础设施建设。

公司所得税与销售税的互动关系

尽管公司所得税和销售税看似互不相关，但它们之间存在一定的联动效应。一方面，公司所得税的高低直接影响企业的盈利能力，进而影响其定价策略和市场行为。企业可能会通过提高产品价格来转嫁部分税负，从而间接影响消费者。

另一方面，销售税作为地方的重要财政来源，其变化也可能影响企业的选址决策。例如，一些企业倾向于在销售税较低的州设立总部或配送中心，以降低运营成本并吸引更多的消费者。

近年来美国在推动税收公平方面也采取了一些措施。例如，2025年国会通过的通胀削减法案中，对年利润超过10亿美元的企业征收最低15%的公司替代性最低税Corporate AMT，以确保大型企业不会通过各种税务手段逃避纳税义务。这一政策也间接影响了企业的定价和销售策略，从而对销售税产生一定影响。

总结

公司所得税和销售税是美国税收体系中两个不可忽视的组成部分。它们不仅影响着企业的经营行为，也直接关系到普通消费者的日常支出。在当前经济环境多变、税收政策不断调整的背景下，理解这两者之间的关系，有助于我们更全面地认识美国经济的运行逻辑。