大陆与香港税收互免政策解析：你真的了解吗？

大陆与香港税收互免政策：你了解多少？探讨与解析

近年来，随着内地与香港之间经济合作的不断深化，税收互免政策成为两地企业和个人关注的热点话题。作为中国对外开放的重要窗口，香港长期以来在国际金融、贸易、航运等方面具有独特优势，而内地则拥有庞大的市场和完善的产业链。两地经济互补性强，人员与资本流动频繁，如何在税收层面实现互利共赢，成为推动区域经济一体化的重要议题。

2025年，国家税务总局与香港特别行政区就内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排以下简称税收安排进行了进一步的修订和完善。这一修订不仅延续了此前的税收互免政策，还对部分条款进行了优化，以适应当前经济形势和跨境投资的需要。

一、什么是税收互免政策？

税收互免政策，是指两个或多个国家地区之间通过签订税收协定，互相免除或减少对对方居民在本地所得的征税。其核心目的是避免双重征税，降低跨境经济活动的税务成本，促进资本、人才和商品的自由流动。

在内地与香港之间的税收安排中，主要包括以下几个方面的互免

1. 股息、利息和特许权使用费的预提所得税减免：根据最新修订，内地对香港居民企业取得的股息、利息和特许权使用费，适用较低的预提所得税率，甚至在符合条件的情况下可享受免税待遇。

2. 常设机构原则：只有当企业在对方地区设有常设机构如分支机构、办事处等，且所得与该机构有实际联系时，才在对方地区征税，避免对偶然性或临时性收入征税。

3. 财产收益的征税权划分：对于股权转让等财产收益的征税权归属问题，也作出了明确规定，减少了征税争议。

二、税收互免政策的现实意义

税收互免政策不仅有助于降低企业的跨境税务成本，也提升了两地投资环境的透明度和稳定性。尤其在当前全球经济不确定性加剧的背景下，税收安排的完善为跨境资本流动提供了制度保障。

以内地企业赴港投资为例，若内地企业在香港设立控股公司，通过该控股公司再向海外投资，通常可以享受更低的预提所得税税率。这种中转结构被广泛应用于跨国投资中，有效降低了整体税负。

对于香港居民个人而言，如果其在内地工作并取得收入，在满足一定条件的情况下，也可以享受税收抵免或免税待遇。这无疑增强了两地人才流动的吸引力，特别是在金融、科技、法律等专业服务领域。

三、近期政策调整与影响分析

2025年修订的税收安排中，特别强调了对数字经济和跨境服务贸易的支持。随着远程办公、数字服务等新型经济形态的兴起，如何对跨境服务收入进行合理征税成为国际税收改革的重要方向。

此次修订明确，对于通过互联网提供的技术服务、软件许可、在线教育等数字化服务，在满足一定条件的情况下，可以适用较低税率或免税待遇。这对于内地与香港之间的科技企业合作，尤其是初创企业而言，无疑是一大利好。

与此同时，政策也加强了对反税务机制的完善。例如，修订后的安排引入了主要目的测试PPT条款，防止企业通过不合理的结构安排规税务收。这一条款的引入，体现了两地税务机关在推动税收优惠的同时，也在防范滥用税收协定的风险。

四、企业与个人应如何应对？

对于企业而言，合理利用税收互免政策是优化税务结构、提升国际竞争力的重要手段。建议企业在跨境投资前，充分了解内地与香港之间的税收安排，结合自身业务模式，制定合理的税务筹划方案。例如，在设立境外控股公司时，选择合适的中间控股结构，以最大化享受税收优惠。

对于个人而言，尤其是跨境工作的专业人士，应及时了解两地的税收居民身份认定标准、收入来源地规则等，避免因不了解政策而产生双重纳税或税务风险。个人在申报税务时，也应妥善保存相关证明材料，以便在需要时申请税收抵免或减免。

五、未来展望

随着粤港澳大湾区建设的深入推进，内地与香港之间的经济融合将进一步加深。税收互免政策作为区域合作的重要支撑，未来有望在更多领域实现突破。例如，在绿色金融、碳中和项目、科技成果转化等方面，可能会出台更具针对性的税收激励措施。

同时，随着全球税收制度改革的推进，包括OECD主导的双支柱方案，内地与香港也可能在国际税收规则协调方面加强合作，推动建立更加公平、透明、高效的跨境税收体系。

总之，税收互免政策不仅是一项制度安排，更是推动区域经济一体化、促进跨境合作的重要工具。对于企业与个人而言，深入了解并合理利用这一政策，将有助于在全球化背景下把握更多发展机遇。