深圳公司未报税或忘报，后果及处置计划

如果你在深圳经营公司，税务申报是绕不开的法定责任。一旦疏忽或拖延，带来的后果远比想象中严重。尤其是一些新成立的小微企业，它们往往资金相对匮乏，运营体系尚不完美，由于缺少专业的财务人员，对税收政策的懂得和把握犹如盲人摸象，不够精确，这就使得它们在申报流程中更容易涌现逾期申报的情形。依据2025年深圳税务政策及实务执行情形，小编整理了一份解决计划，希望能够提前预防，及时止损。

一、未报税的法律责任与后果

1.经济处分

罚款：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税行为（如虚伪申报或未申报）将面临少缴税款50%至5倍的罚款。例如，某企业因虚伪申报被罚补税及罚款共338万元，其中罚款占比达33.7%。

逾期申报每日加收万分之五的滞纳金，10天延迟即发生应缴税款0.5%的额外费用。

首次逾期申报可免罚，但第二次及以上将面临2000元至1万元罚款。

信誉影响：

列入“非正常户”或“经营异常名录”，导致发票停用、税收优惠受限，且信息在国家企业信誉信息公示系统公开，影响招投标、补助申请及合作方信赖。

法人、股东或财务负责人可能被列入“失信名单”，限制高消费、贷款、子女入学等。

刑事责任：

逃税数额较大（占应纳税额10%以上）且未补缴的，可能构成逃税罪，处三年以下有期徒刑或拘役;数额广大（占30%以上）则处三至七年有期徒刑，并处分金。

2.经营限制

发票与业务受限：被列为“非正常户”后，企业无法正常开具发票，出口退税等业务也将受限。

融资与合作障碍：银行贷款、 补助申请可能被拒，合作伙伴可能因税务问题终止合作。

吊销营业执照：长期未开业或违规不报税，可能被工商部门吊销营业执照。

3.特别情况

个体户处置：未记账或未报税的个体户可能被吊销营业执照，需及时补办并接收处分。

零申报误区：长期零申报（超6个月）将被要点监控，隐瞒收入申报零税款可能被认定为偷税。

二、补救办法与处置过程

1.立即补报

线上补报：通过深圳市电子税务局提交逾期申报，填写相关税种申报表（如增值税、企业所得税）。

线下补报：携带公章、营业执照、财务报表等资料，到主管税务机关现场补申报。

零申报处置：即使无收入，也需按时零申报，逾期仍需补报但无需缴纳滞纳金。

2.缴纳税款与罚款

补缴税款：通过电子税务局或银行转账缴纳欠税及滞纳金。

接收处分：依据税务机关出具的《责令限期纠正通知书》，缴纳罚款。首次逾期可申请免罚，但需提供合理证明（如自然灾祸、系统故障）。

3.信誉修复

移出异常名录：改正违规行为后，向税务机关申请移出“非正常户”或“经营异常名录”。

信誉评级修复：若被评为D级，需在整改后提交证明资料申请信誉修复。

4.预防办法

建立财务制度：委托专业代理记账公司，确保按时申报。

定期自查：通过电子税务局监控申报状况，避免遗漏。

合规培训：对财务人员进行税务法规培训，避免操作失误。

三、税务异常后的处置步骤（2025年新版过程）

第一步：自查原因与状况确认

查询渠道：

电子税务局→“一户式查询”→查看未申报税种及所属期5;

深圳信誉网/“深圳市场监管”微信大众号→核实工商税务双异常记录。

要点确认：是否已被列为“非正常户”及锁定具体税种。

第二步：分类补报与罚款处置

逾期未申报：

补报资料：营业执照副本、公章、财务报表、逾期说明（加盖公章）。

办理方法：

线上：电子税务局“逾期申报快捷通道”（适合3个月内逾期）;

线下：预约税局大厅号，逐月补报（不可合并）。

缴纳费用：补税款+滞纳金（每日0.05%）+罚款（依据逾期天数核定）。

地址失联导致异常：

变更营业执照地址（市监局）→税务登记同步更新→预约上门验址（需法人到场+租赁合同/水电单据）。

长期零申报被稽查：

预备业务合同、银行流水、进出库记录等证明经营真实性

如享受免税政策需补办备案手续，避免被认定为偷税。

税务合规即是底线，也是竞争力，尤其是2025年深圳实现跨部门数据互通，企业应优先通过电子税务局补报，缴纳税款及罚款，并建立长效合规机制避免再次产生。建议委托专业机构协助处置，确保税务合规。