2025年CRS新规解读：海外买税号、改身份还能躲过信息报税吗？

2025最新CRS解析：海外买税号、改身份能否避免账户信息回传中国？

近年来，随着全球税务透明化趋势的不断推进，CRSCommon Reporting Standard，共同申报准则作为国际间税务信息交换的重要机制，已经在全球范围内广泛实施。对于中国居民在海外持有金融账户的人来说，CRS的实施意味着他们的账户信息可能会被自动交换回中国税务机关。这一机制的推行，引发了大量关于如何规避CRS信息回传的讨论，尤其是在一些社交媒体和投资移民论坛上，出现了诸如购买海外税号、更改身份等传言。那么，在2025年，这些方式是否真的有效？本文将结合最新的政策动态和相关新闻，为大家做一个全面解析。

一、CRS机制的基本原理

CRS是由经济合作与发展组织OECD主导制定的全球税务信息自动交换标准，旨在打击跨境逃税行为。根据CRS规则，各国金融机构需识别账户持有人的税收居民身份，并将相关信息如姓名、税号、账户余额、收入情况等定期自动交换给其所属税收居民国的税务机关。

自2018年中国正式加入CRS体系以来，已有超过100个国家和地区参与其中。目前，中国已与包括瑞士、新加坡、加拿大、澳大利亚等多个热门海外投资地建立了CRS信息交换机制。

二、传言一：买个海外税号就能洗白身份？

在一些投资移民中介或网络论坛中，有人声称只要购买一个海外国家的税号，就可以把账户信息‘洗白’，避免被回传回中国。这种说法是否可信？

从CRS的运作机制来看，金融机构在识别账户持有人的税收居民身份时，依据的不仅仅是税号，还包括其居住地址、国籍、出生地、银行开户资料等多方面信息。OECD也明确要求各参与国采用实质性居住原则来判断税收居民身份，而非仅仅依赖税号。

例如，2025年底，加拿大税务局CRA更新了CRS操作指南，明确指出：即使账户持有人提供了外国税号，若其居住地址、联系方式等信息显示其实际居住在中国，仍将被视为中国税收居民，相关信息将被交换回中国。

伪造或购买税号的行为在许多国家属于违法行为。例如，美国国税局IRS在2025年加强了对虚假税号申报行为的打击力度，已有多个案例因提供虚假信息被罚款或面临刑事责任。

三、传言二：更改身份就能规避CRS？

另一种常见的说法是：只要我换了国籍，或者申请了某个国家的永久居留权，就可以彻底摆脱CRS的信息回传。这种做法是否有效？

从CRS的角度来看，判断账户持有人是否为某一国家的税收居民，主要依据其实质性联系，包括居住地、家庭、经济活动等。即使一个人更改了国籍或获得了某个国家的居留权，如果其主要生活、工作或经济活动仍发生在中国，仍可能被视为中国的税收居民。

以澳大利亚为例，2025年澳大利亚税务局ATO在一份公开声明中指出：即使某人已获得澳大利亚永久居留权，但若其在过去12个月内在中国居住超过183天，或在中国有主要家庭、资产、工作等联系，仍可能被认定为中国税收居民。

中国税务机关也在加强与移民、出入境管理部门的数据共享。根据2025年中国税务报报道，国家税务总局已与公安部、外交部建立数据联动机制，对高净值人群的跨境税务信息进行精准识别和追踪。

四、真实有效的税务规划建议

既然买税号改身份并不能有效规避CRS信息回传，那么对于有意进行海外资产配置的人士来说，应该如何合法合规地进行税务规划呢？

1. 提前进行税务居民身份规划：如果确实有长期海外居住计划，应提前进行税务居民身份的切换。例如，在目标国家居住满一定年限后，逐步转移主要资产、家庭成员和经济联系，以符合当地税法对税务居民的定义。

2. 合理利用税务协定：中国已与80多个国家签署了避免双重征税协定DTA，部分协定中包含税收居民身份冲突解决规则。通过专业税务顾问的协助，可以利用这些规则优化税务身份。

3. 规范申报海外收入：对于已回传的账户信息，应主动向中国税务机关申报海外收入，避免因隐瞒信息而被追缴税款及罚款。2025年，国家税务总局已启动海外收入申报专项行动，加强对高净值人群的监管。

4. 选择非CRS参与地进行投资：尽管CRS已覆盖全球大部分国家和地区，但仍有一些地区尚未加入，如阿联酋、巴林、哥斯达黎加等。但需注意，这些地区的金融监管体系、资产安全性等也应纳入综合考量。

五、总结

2025年的CRS体系已日趋完善，全球税务透明化趋势不可逆转。任何试图通过买税号改身份来规避信息回传的做法，不仅难以奏效，还可能带来法律风险。对于高净值人士而言，与其寄希望于灰色手段，不如尽早进行合法合规的税务规划，确保资产安全与合规并行。