财务报告内部控制审计占据的角色，审计过程的关键步骤

财务报告内部控制审计是怎么回事，财务报告是关于公司内部的核心，通过报告来做账报税，最后得出的结果去申请审计。那么财务报告内部控制审计的定义与目的都包括那些：财务报告内部控制审计是通过审查、测试和评价企业内部控制制度的设计与运行有效性，确保财务报告真实、完全、合法的一种现代审计办法。其核心目的包含：

确认内部控制有效性：评估内部控制能否合理保障资产安全、财务信息可靠及合规运营。

一、内部审计部门在财务内控中的角色：

监视者：连续监视和评价内部控制的设计和运行有效性。

测试者：定期执行控制测试，为外部审计提供支撑，减少外部审计的工作量。

建议者：辨认内控缺点，提出改良建议，并跟踪整改情形。

协调者：作为管理层与外部审计师之间的桥梁，高效配合外部审计工作。

辨认缺点与风险：发觉控制缺点（设计缺点或运行缺点），分析其成因及影响水平。

提出改良建议：针对缺点提出整改办法，帮助企业优化内部控制体系。

二、审计过程与关键步骤

了解内部控制情形

通过查阅规章制度、访谈相关人员、视察经营活动等方法，记录内部控制的设计与执行现状。

要点关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、内部监视五大要素。

初步评价控制风险

评估内部控制的可依附水平，明确是否需进行符合性测试。

若内部控制失效或难以评价，可能将控制风险评估为高程度，直接进入本质性测试。

实行符合性测试

测试办法：讯问、视察、检查文件、穿行测试、重新执行等。

测试内容：验证控制设计是否合理、控制办法是否实际执行（如授权审批、不相容职务分离等）。

评价控制缺点

将缺点分为重大缺点（可能导致严重偏离控制目的）、重要缺点（影响水平低于重大缺点）和一般缺点（其他缺点）。

出具缺点认定汇总表，向管理层报告，重大缺点需及时通报董事会或最高管理层。

三、出具审计报告

报告内容需包含审计目的、根据、规模、程序、缺点认定及整改情形，以及内部控制有效性的总结与建议。

综上所述：财务报告内部控制审计是保障企业财务信息质量、防备风险的关键手段。连续优化内部控制体系。内部审计与外部审计协同作用，共同提高企业治理程度。希望这份详细的梳理能帮助您全面懂得财务报告内部控制审计并做出明智决策