2025年新加坡公司报税指南：时间安排、流程详解与合规要点

2025 年新加坡公司税务申报全攻略：时间节点、流程详解与合规要点

随着2025年的到来，新加坡的税务申报制度也在不断优化与完善，以适应全球经济环境的变化。对于在新加坡注册运营的企业来说，及时、准确地完成税务申报不仅是法律义务，更是企业稳健发展的基础。本文将结合最新政策与实务操作，为各位企业主和财务负责人梳理2025年新加坡公司税务申报的关键时间节点、流程步骤以及合规要点，助您轻松应对年度税务申报。

一、2025年新加坡税务申报关键时间节点

根据新加坡税务局IRAS最新发布的指引，2025年公司税务申报的主要时间节点

1. 会计年度结束Financial Year End，FYE

每家公司的会计年度结束时间不同，通常由公司自行决定，但需保持一致性。常见的FYE为12月31日或3月31日。

2. 提交经审计/未经审计的财务报表

在会计年度结束后，公司需要在6个月内向会计与企业监管局ACRA提交财务报表。例如，若公司FYE为2025年12月31日，则提交截止日期为2025年6月30日。

3. 收到IRAS的税务申报表格Form C-S/ Form C

IRAS通常会在每年的2月至4月之间向符合条件的公司发出税务申报表格。2025年的申报表格预计将在2025年2月陆续发放。

4. 税务申报截止日期

Form C-S适用于符合条件的小型企业：2025年5月30日

Form C适用于其他公司：2025年5月30日

需要注意的是，如果公司选择在线提交e-Filing，则可享受一定的宽限期，但建议尽早完成，以免系统拥堵。

二、税务申报流程详解

1. 准备财务报表

在开始税务申报前，企业需先完成财务报表的编制。若公司为小型企业，且满足以下三个条件中的两个，则可豁免审计：

年收入不超过1000万新元；

总资产不超过1000万新元；

员工人数不超过50人。

否则，需由注册会计师事务所进行审计。

2. 计算应税收入

根据新加坡税法，公司税率统一为17%。企业需根据财务报表中的利润，扣除可抵扣项目如资本补贴、捐赠、亏损结转等，计算出应税收入。

3. 填写税务申报表

IRAS提供两种申报表格：

Form C-S：适用于成立时间较短、业务结构简单、年收入不超过500万新元的小型企业；

Form C：适用于其他所有公司。

填写时需注意准确填报收入、支出、税务减免项目等信息，并附上必要的支持文件。

4. 提交与缴税

税务申报可通过IRAS的e-Filing平台在线完成。提交后，IRAS将审核申报，并发出缴税通知Notice of Assessment，NOA。企业需在通知发出后的30天内完成缴税。

三、2025年税务申报新变化与注意事项

1. 税务激励政策更新

2025年底，新加坡宣布延长部分税务激励措施，包括企业研发税收抵免计划R&D Tax Incentive和绿色投资计划Green Investment Deduction。企业在申报时可结合自身情况，合理申请相关减免，以降低税务负担。

2. 数字化申报普及

IRAS持续推动税务申报的数字化转型。2025年起，所有符合条件的公司必须通过e-Filing系统提交税务申报表，纸质申报仅限于特殊情况。企业应提前熟悉电子申报流程，避免因技术问题延误申报。

3. 加强关联交易披露

为应对国际税务透明度要求，IRAS对关联交易related-party transactions的披露要求更为严格。企业需在申报表中详细列明与关联方之间的交易类型、金额及定价方法，确保符合转让定价Transfer Pricing规定。

4. 合规要点提醒

保留完整财务记录：至少保留5年，以备IRAS抽查；

注意税务减免条件：如申请研发税收抵免，需提前向相关机构提交项目申请；

避免虚假申报：IRAS对税务欺诈行为的处罚力度逐年加大，企业应确保申报数据真实、准确；

关注跨境税务影响：若公司涉及海外业务，需考虑双重征税协定DTA和全球最低税规则Global Minimum Tax的影响。

四、实用建议与操作技巧

1. 提前规划税务申报时间表

建议企业尽早启动财务报表编制工作，预留足够时间进行税务筹划和申报准备。

2. 寻求专业协助

对于业务结构复杂或首次申报的企业，建议聘请专业会计或税务顾问，确保申报过程合规高效。

3. 利用资源

IRAS官网提供了丰富的申报指南和常见问题解答，企业可通过官方渠道获取第一手信息。

4. 定期培训财务人员

税务法规每年可能有更新，企业应组织财务团队参加IRAS举办的培训课程或行业研讨会，提升专业能力。

五、总结

2025年新加坡公司税务申报工作已全面启动，面对不断变化的税务环境，企业唯有保持警觉、提前规划、合规操作，才能在激烈的市场竞争中稳健前行。希望本攻略能为您的税务申报提供实用参考，助您顺利完成年度税务申报任务。