美国联邦税和州税到底怎么回事？这些知识你得知道

揭开美国联邦所得税与州所得税的神秘面纱，你知道多少？

在美国生活或工作的人，尤其是近年来赴美留学、工作、投资的华人朋友，对报税这个词都不会陌生。每年报税季，很多人最头疼的莫过于搞清楚联邦税和州税之间的区别与联系。其实，美国的税收制度虽然复杂，但只要理清基本逻辑，也并非难以理解。

联邦税与州税：本质不同，但又紧密相连

美国实行的是联邦制，因此税收体系也分为联邦和各州两个层级。联邦所得税由美国国税局IRS负责征收，用于支持联邦的运作，比如国防、外交、联邦基建等。而州所得税则由各州征收，主要用于教育、医疗、交通等地方公共服务。

简单来说，如果你在美国工作或有收入，几乎都需要向联邦报税，而是否需要向所在州报税，则取决于你居住的州是否有州所得税。例如，佛罗里达州、得克萨斯州和内华达州等就没有州所得税，这对于高收入人群来说无疑是一个吸引点。而像加利福尼亚州、纽约州这样的高税收州，则对居民征收较高的州所得税。

根据2025年IRS公布的数据，联邦所得税税率从10%到37%不等，根据收入水平逐级递增。而各州的税率则差异较大，有些州采用统一税率，如伊利诺伊州为4.95%，而有些州则像联邦一样采用累进税率，比如加利福尼亚州最高可达13.3%，是全美州税最高的地区之一。

双重纳税？可以抵扣！

很多人会问：如果我既要交联邦税又要交州税，是不是会被双重征税？其实，美国的税收制度在设计上已经考虑到了这一点。根据IRS的规定，纳税人可以在联邦税申报时，选择扣除州所得税或地方销售税中的一项。也就是说，你在缴纳州所得税后，可以在联邦税中申请部分抵扣，从而减轻负担。

不过，这种抵扣也有上限。2025年，联邦对州和地方税SALT的抵扣上限仍为10,000美元，对于生活在高税收州的纳税人来说，这可能会造成一定的压力。例如，在纽约或加州，一个年收入10万美元的家庭，可能需要缴纳超过7,000美元的州税，加上其他地方税，很容易接近甚至超过抵扣上限。

2025年有哪些变化值得关注？

2025年，美国联邦和各州在税收政策上都有一些新变化。联邦继续调整税率档次，以应对通货膨胀带来的影响。例如，单身申报者的标准扣除额从2025年的13,850美元提高到2025年的14,600美元，这对中低收入群体来说是个好消息，意味着更多人可以选择标准扣除，从而简化报税流程。

而在州税方面，一些州也进行了调整。例如，加利福尼亚州在2025年预算中决定维持原有税率不变，但提高了部分高收入群体的附加税。新泽西州则计划逐步降低州所得税税率，以吸引企业和人才流入。

值得一提的是，近年来远程办公的普及也带来了新的税务问题。如果你居住在没有州所得税的州，却为另一个有州税的州的公司远程工作，那么你是否需要向雇主所在州缴税？这个问题在不同州之间存在差异。例如，纽约州曾试图对远程工作的非居民员工征税，但遭到其他州的强烈反对，最终达成了一些临时协议。

如何合理规划税务？

对于在美国生活和工作的华人来说，合理规划税务不仅可以合法节税，还能避免不必要的麻烦。以下几点建议值得参考：

1. 了解所在州的税制：每个州的税法不同，了解自己所在州的税率、扣除项目和申报方式，是做好税务规划的第一步。

2. 保留好所有税务相关文件：包括W-2、1099、房贷利息收据、慈善捐款凭证等，这些都可能成为报税时的重要依据。

3. 考虑使用专业税务软件或咨询税务专业：尤其对于收入来源复杂、有海外资产或投资的人来说，专业建议能帮助规避风险。

4. 关注联邦与州之间的税务协定：如果你在多个州工作或居住，了解各州之间的税务协定，可以避免重复纳税。

总结

美国的联邦所得税与州所得税制度虽然复杂，但背后有着清晰的逻辑和设计原则。理解这些制度，不仅能帮助我们更好地履行纳税义务，也能在合法范围内实现税务优化。随着经济环境和政策的不断变化，及时了解最新动态，做好税务规划，已经成为在美国生活的一项必修课。