美国企业到底要交哪些税？税率多少？一文讲清楚！

在美国，企业究竟需要交多少税？详解税种与税率的秘密！

对于许多想要在美国投资、创业或拓展业务的企业来说，税收问题始终是一个绕不开的话题。美国作为全球最大的经济体之一，其税收制度相对复杂，企业需要缴纳的税种繁多，税率也因行业、地区和企业类型的不同而存在较大差异。那么，美国的企业到底要交多少税？背后又有哪些隐藏规则呢？

一、联邦企业所得税：最核心的税种

美国企业的税收体系中，联邦企业所得税是最核心的部分。根据美国国税局IRS的规定，大多数公司都需要缴纳联邦企业所得税，税率为21%。这个税率自2017年美国的税改法案通过后大幅下调，从原来的35%降至21%，一度引发全球关注。

不过，这21%只是名义税率，实际缴纳的税额往往因各种减免、抵扣和优惠政策而有所减少。例如，一些科技公司、初创企业或绿色能源企业可能享受到税收减免，从而实际税率低于21%。而一些利润丰厚的传统行业，如金融、制造业，则可能接近或达到这一税率。

二、州企业所得税：因地而异，差异巨大

除了联邦税，美国各州也有权对企业征收企业所得税，税率差异非常大。例如：

加州：企业所得税最高可达8.84%，是美国税率较高的州之一。

德克萨斯州：不征收企业所得税，但有最低代扣税Franchise Tax，对营收较高的企业仍有一定负担。

内华达州和怀俄明州：既无企业所得税，也无个人所得税，成为许多企业注册的热门选择。

企业在选择注册地时，往往会综合考虑这些税收因素。例如，美国许多大公司选择将总部设在特拉华州，不仅因为那里的法律体系对企业友好，也因为其税收政策相对宽松。

三、地方税和其他附加税

除了联邦和州的企业所得税，企业还需要缴纳地方税，比如城市或县的营业税、财产税等。一些大城市还会征收所谓的商业改进区税或垃圾清理费等附加费用。

财产税在美国尤其重要，尤其是对拥有厂房、仓库、办公楼的企业来说，这是一项长期支出。根据美国税收基金会的数据，美国平均企业财产税税率在0.5%到3%之间，具体取决于所在地区的评估价值和税率设定。

四、销售税与使用税：零售企业避不开的成本

对于零售企业而言，销售税Sales Tax是另一个重要税种。虽然销售税是由消费者承担的，但企业有责任代收并上缴。美国没有全国统一的销售税税率，而是由各州和地方共同制定。例如：

加利福尼亚州：州销售税为7.25%，加上地方税后，部分地区可达10.75%。

俄勒冈州和新罕布什尔州：则完全不征收销售税。

近年来，随着电商的兴起，美国联邦也在推动统一线上销售税政策，以确保线上和线下企业公平竞争。这对亚马逊、eBay等平台上的中小卖家来说，意味着合规成本的上升。

五、雇主税：雇佣员工也要缴税

如果企业雇佣员工，还需缴纳雇主税，主要包括联邦保险税FICA和社会保障税。这部分税款通常由雇主和雇员共同分担，但企业作为雇主，必须承担其中的一部分。

例如，2025年社会保障税的税率为6.2%，医疗保险税为1.45%，合计7.65%，适用于员工的工资收入。企业还需缴纳联邦失业税FUTA和州失业税SUTA，以支持失业保险体系。

六、近期政策变化与趋势

近年来，美国税收政策发生了一些重要变化，尤其是在企业税方面：

1. 全球无形低税收入GILTI规则：为了防止企业将利润转移至海外税务天堂，美国推出了GILTI规则，要求跨国企业对其海外利润按一定税率纳税。虽然税率有所调整，但仍是美国加强税收监管的重要举措。

2. 芯片法案与绿色能源补贴：2025年通过的通胀削减法案IRA和芯片与科学法案中，包含大量税收激励措施。例如，对新能源汽车、可再生能源项目提供税收抵免，吸引了大量企业投资建厂。

3. 数字服务税DST的争议：虽然美国联邦层面尚未开征数字税，但一些州如马萨诸塞州、纽约州正在考虑对大型科技公司征收数字服务税。这可能成为未来企业税负的新变量。

七、如何合理节税？企业常用策略

面对复杂的税制，美国企业通常会采取以下策略来合理降低税负：

设立子公司或控股公司：通过在税率较低的州或海外设立子公司，实现利润转移。

利用研发税收抵免：鼓励创新的税收优惠政策，对科技企业尤为有利。

加速折旧：通过bonus depreciation政策，提前扣除设备投资成本，减少当期应税收入。

雇佣特殊群体享受税收优惠：例如雇佣退伍军人、长期失业者等，可获得税收减免。

总结

美国企业的税负并不仅仅取决于一个税率表，而是受到联邦、州、地方三级税收体系的综合影响。虽然名义税率21%在全球范围内并不算高，但由于各种附加税和合规成本的存在，企业实际税负可能并不轻松。对于有意在美国开展业务的企业来说，深入了解税制、合理规划税务结构，是实现可持续发展的关键一步。