投资泰国，泰国公司税收优惠政策与合规指南

泰国公司主要税种

1、企业所得税

20%基准税率，企业所得税是在泰企业的核心税种，按会计周期（通常为自然年，也可自选公司登记日）申报，每年分两次申报：年中暂缴（会计年度前6个月停止后2个月内）、年度结算（会计年度停止后150日内）。

2、增值税（VAT）

泰国增值税普通税率为10%，目前临时下调至7%，年营业额超180万泰铢的企业/个人必需注册申报；进口货物无论是否注册，均由海关代征。

3、个人所得税

居民纳税人（年居住≥180天）：就泰国境内所得及汇入境内的境外所得征税，按5%-35%超额累进税率（年收入≤15万泰铢0%，超500万泰铢35%）。

非居民纳税人：仅就泰国境内所得征税，按对应所得类型税率征收。

4、预提税

预提税针对企业向非居民支付的所得征收，税率因所得类型不同而异。

股息：标准税率10%，居民企业间符合条件可减免50%或全额免税。

利息/特许权应用费：非居民企业标准税率均为15%。

BOI优惠政策

泰国《投资增进法》（简称“BOI法案”）鼓励当地和外商在泰国进行投资活动，并就增进项目提供税收和非税收类的优惠政策。税收优惠政策包含：

1、免征企业所得税最长可达13年（取决于行业类别）；

2、再获得企业所得税减半，最长可达5年；

3、免征机械设备进口关税；

4、免征用于生产出口产品所需原资料的进口关税；

5、免征用于研发的物品进口关税。

泰国公司报税重点

1、税务登记

需要在60天内完成注册登记纳税责任人辨认号的情形：

外国个人，未分割遗产者，非法人普通合伙、非法人团体；

希望登记成为增值税或特殊营业税纳税人的个人或组织；

在支付时有责任进行代扣代缴的个人或组织。

2、月度申报（自然月）

月初：员工报酬、个人所得进行预扣缴税、外国公司的所得进行预扣缴税、进项增值税、预扣税申报；

月中：增值税申报、特定业务税申报；

月底：转让定价（“TP”）表格（若有产生）。

3、年度申报（会计周期）

半年：会计周期满6个月，年中公司所得税申报；

年度：会计周期满12个月，年度公司所得税申报、经股东年会同意的财务报表和股东名单提交。

未合规报税的后果

泰国实施自行评估申报机制，企业需自行或委托会计师预备资料申报，违规将面临重罚：

1、虚伪申报：处漏缴税额100%罚款；主动配合审查且无主观逃税意图，可减罚50%。

2、逾期申报：处漏缴税额200%罚款。

3、逾期缴税：每月按滞纳金额加征1.5%滞纳金，最高不超过欠税金额。

4、必备资料：报税表格、经审计的账簿（收支明细表、损益表、资产负债表）等。

税务申报的工作对于企业来说非常重要，税务勤俭税收成本是每个企业都会做的事情，但是需要在法律法规允许的框架内操作，虚报、隐瞒、漏报等不合规报税手段都不是企业长久经营之法，反而会给企业带来更大的损失。