2025年最新政策解读：大陆和香港税收协定怎么用更省税

近年来，随着粤港澳大湾区建设的不断推进，内地与香港之间的经贸往来愈发紧密。越来越多的企业和个人在两地间开展业务、投资或工作，而税收问题自然成为关注焦点。尤其是在2025年临近之际，围绕内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排简称“税收协定”的最新政策动向，引发了广泛讨论。

这个听起来有点专业的文件，其实跟很多人的切身利益息息相关。比如你在深圳上班，但公司注册在香港；或者你是在港工作的内地居民，又或者你打算把资金从内地转移到香港进行投资这些情况都可能涉及跨境税务问题。搞清楚最新的税收安排，不仅能帮你合法合规地减少税负，还能避免不必要的麻烦。

先来简单了解一下这个税收协定的背景。它最早签署于1998年，之后经过多次修订，最近一次重要更新是在2025年初，国家税务总局发布了一系列补充指引，进一步明确了部分条款的执行标准，特别是在常设机构认定、股息红利税率以及技术服务费征税权归属等方面有了更清晰的操作细则。这些变化，为2025年的实际应用打下了基础。

一个值得关注的变化是股息预提所得税率的调整。根据最新安排，如果内地居民企业持有香港公司至少25%股份，并持续满12个月以上，在满足条件的情况下，股息预提税率可由原来的10%降至5%。这对于不少在港设立控股平台的企业来说，无疑是个利好消息。比如一些科技公司在香港设立子公司作为海外融资窗口，过去分红回流时要交10%的税，现在只要符合条件，就能省下一半成本。

另一个热点是关于“常设机构”的判定标准。以前有些企业在香港设个办事处或派几个员工常驻，就可能被认定为构成常设机构，从而需要在当地纳税。而现在的新指引更强调“实质性经营活动”，也就是说，不能光看有没有办公地点或人员，还得看是否真的在当地持续开展核心业务。这对那些只是短期派驻人员做协调工作的企业来说，减轻了税务负担的压力。

针对个人跨境工作的税务处理也更加人性化。比如，内地员工被派往香港工作不超过183天，且工资不由香港雇主承担或负担的，通常可以在内地申报纳税，而不必在香港额外缴税。这一条对于频繁往返两地的专业人士非常实用。不过需要注意的是，随着远程办公越来越普遍，税务机关也开始关注“虚拟办公”是否构成纳税义务的问题。哪怕人没去香港，但如果长期通过网络为香港公司提供服务，也可能触发当地的税务申报要求。

说到节税策略，很多人第一反应就是“能不能把收入放到香港税务？”这里必须提醒一句：合法节税和逃税务是两回事。香港虽然实行地域来源征税原则也就是只对源自本地的收入征税，但这并不意味着所有资金转移都能免税。近年来，无论是内地还是香港，都在加强反税务监管，特别是针对利用空壳公司转移利润的行为。

真正有效的节税方式，其实是结合业务实质合理规划架构。举个例子，一家内地制造企业想拓展海外市场，可以选择在香港设立区域总部，负责订单管理、品牌推广等职能。由于这些服务产生的利润可以被认定为源自香港，就能享受当地较低的利得税率目前为8.25%至16.5%。同时，内地与香港之间的服务费支付，在符合独立交易原则的前提下，也可以作为成本在内地税前扣除，实现整体税负优化。

当然，任何税务安排都不能脱离真实业务支撑。税务机关现在越来越重视“经济实质”审查，光有合同没有实际运营，很容易被认定为滥用税收协定。所以企业在做规划时，不仅要考虑税率高低，还要确保人员、办公场所、财务记录等方面的匹配。

值得一提的是，随着数字经济发展，跨境数据服务、知识产权授权等新型交易形式增多，相关税务规则也在逐步完善。2025年发布的指引中特别提到，技术许可费若主要价值创造地在内地，即使支付方是香港公司，内地也有权征税。这说明，未来税务筹划不能再简单套用老套路，而要深入分析价值链分布。

内地与香港的税收协定正朝着更加透明、公平和务实的方向发展。对于企业和个人而言，关键是要及时了解政策变化，结合自身情况制定合规的税务策略。与其追求一时的低税，不如打好基础，让业务结构经得起 scrutiny审查。毕竟，真正的稳健，从来都不是靠钻空子，而是靠看得清方向、走得稳步伐。