美国公司零申报的条件和风险，你真的了解吗？

最近，不少关注海外投资和跨境业务的朋友都在讨论一个话题：美国公司做“零申报”到底靠不靠谱？尤其是一些刚注册了美国公司的创业者，看到别人说“第一年没收入，报个零就行”，心里难免打鼓：真这么简单吗？会不会有风险？今天咱们就来聊聊这个事儿，结合最近的一些实际案例和政策动向，把这个问题掰扯清楚。

首先得明确一点，“零申报”并不是美国税务局IRS官方术语，而是一个在华人圈里流传的说法。它的意思是，公司在某个报税年度没有任何收入、没有发生任何交易、也没有雇员，因此在提交税务申报时，各项数据都填“零”。听起来好像挺省事，但实际情况远没那么简单。

先说适用条件。什么样的美国公司可以考虑做零申报？一般来说，必须同时满足以下几个基本前提：

第一，公司确实没有任何收入来源。不管是销售商品、提供服务，还是投资收益、利息收入，统统都没有。哪怕只通过亚马逊卖了一单，或者收了一笔朋友转来的测试款，都不能算“零”。

第二，公司账户没有资金进出。有些人以为只要不开发票就算没收入，其实银行流水也是IRS查账的重要依据。如果你的公司账户有过入账，哪怕你解释是“个人借款”或“朋友还款”，也可能会被要求提供证明材料。

第三，公司没有雇佣员工，也没有支付过任何工资、佣金或外包费用。一旦涉及人力成本支出，就意味着产生了税务义务，比如预扣税或雇主承担的社会保险部分，这时候就不能简单归为“零申报”了。

第四，公司未开展实质性经营活动。这里特别提醒那些注册了公司但一直“挂在那里”的人。有些人觉得“反正也没做生意，放着呗”，但从税务角度看，只要公司合法存续，每年都需要履行申报义务。即使没有经营，也要根据公司类型提交相应的表格比如C Corporation要交1120表，S Corporation交1120-S，LLC则视情况而定。

那问题来了：如果符合条件，做零申报有没有风险？

答案是：有，而且近年来风险在上升。

先看一个真实案例。2025年底，加州一位华人创业者因连续三年对名下特拉华州LLC进行零申报被IRS稽查。表面上看，这家公司确实没营业，但他曾用这个公司名义注册了一个网站，并通过第三方平台收取过一次50美元的技术咨询费。这笔钱他没当回事，也没申报。结果IRS通过平台数据比对发现了异常，最终不仅补税加罚金，还影响了个人信用记录。

这说明什么？IRS现在越来越依赖大数据交叉验证。像PayPal、Stripe、Shopify这些平台都会定期向税务部门报送商户交易信息。你以为“没人知道”，其实系统早记上了。

另外，各州的要求也不一样。比如特拉华州虽然不征收州所得税，但每年要交“特许经营税”Franchise Tax，哪怕公司一分钱没赚也得交。如果不交，公司状态会被标记为“非活跃”甚至被强制注销。而加州更狠，哪怕你在别的州注册公司，只要在加州有业务活动痕迹比如远程办公、客户在加州，就可能被认定为“应税实体”，面临800美元的年度最低税。

还有个容易被忽视的点：银行账户和EIN雇主识别号。很多中国老板注册美国公司是为了开境外银行账户，比如Mercury、Wise或者国泰银行。但一旦开了账户，银行就会报备给IRS。如果你有EIN又有账户，却多年不做申报，系统很容易触发预警。

所以，别以为“没赚钱就不用管”。正确的做法是：哪怕当年真的零收入，也要按公司类型完成合规申报。比如LLC如果是单成员且未选择特殊税务身份，通常只需在个人税表上附报 Schedule C；如果是多成员，则可能需要提交1065表并出具K-1分摊文件。哪怕所有数字都是零，这份“正式申报”本身才是合规的关键。

最后提醒一句：找专业会计师很重要。市面上有些代理机构为了揽客，会说“包办零申报，每年几百块搞定”，但这往往只是帮你填个最简单的表格，根本不管后续风险。一旦出问题，他们拍拍屁股走人，倒霉的是你自己。

总之，美国税务讲究的是“实质重于形式”。有没有收入是一回事，履不履行申报义务是另一回事。该报就得报，哪怕报的是零。合规不是花钱买安心，而是做生意的基本底线。毕竟，谁也不想因为省几百块的会计费，最后赔上更大的代价。