香港公司做账审计全攻略：手把手教你从注册到年审

在香港开公司，很多人第一反应是“方便”“税率低”“国际化”，但真正迈出第一步后才发现，注册只是开始，后续的合规运营才是关键。其中，核数也就是审计作为企业每年必须面对的一环，常常让不少创业者感到头疼。尤其是对初次创业或从内地来港设企的人来说，“核数到底是啥？”“不做会怎样？”“找谁做才靠谱？”这些问题像一团乱麻，理不清又绕不过。

其实，香港公司的核数并没有想象中那么复杂，只要掌握流程、了解要点，完全可以从容应对。

先说说什么是核数。简单讲，核数就是对公司财务报表进行独立审查，确认账目是否真实、准确、符合香港公司条例和税务条例的要求。这不同于内地的“年检”或“报税”，它是法定程序，所有在香港注册的有限公司，无论有没有实际经营，原则上都必须每年进行一次核数，并由执业会计师出具核数报告。

根据香港公司注册处2025年的数据，全港注册公司数量已超过140万家，其中绝大多数为中小企业。随着跨境商业活动日益频繁，越来越多内地企业选择在香港设立子公司或控股公司，以拓展海外市场。这也意味着，对核数合规的认知需求正在快速上升。

那核数具体怎么做？我们从公司注册说起。

第一步：完成公司注册

注册一家香港公司通常只需1-2周时间。你需要提供至少一名股东和一名董事可为同一人，无需本地居民身份，也不强制要求有办公地址可用秘书公司提供的注册地址。注册完成后，你会拿到公司注册证书IRC、商业登记证BR以及公司章程等文件。

这里提醒一点：虽然注册简便，但别以为“空壳公司”就可以不记账、不核数。根据香港法律，即使公司没有业务，也需做“零申报”或提交经审计的财务报表。否则一旦被税务局抽查，可能面临罚款甚至刑事追责。

第二步：建立账目系统

公司成立后，就要开始记账了。很多初创企业一开始业务不多，就自己用Excel记流水，这在初期可以理解，但到了核数阶段就不够用了。正规的核数要求有完整的会计记录，包括银行对账单、发票、合同、薪资记录等。

建议从一开始就使用专业的会计软件，比如Xero、QuickBooks这类云端系统，不仅能自动同步银行流水，还能生成标准财务报表，大大减轻后期核数压力。如果你不懂财务，最好聘请专业会计或委托秘书公司代为处理。

第三步：年度核数与审计

通常在公司成立后的18个月内，需要召开首次股东大会，并提交首份经审计的财务报表。之后每年都要按时完成核数。

核数的核心是由香港执业会计师CPA对公司账目进行审查。会计师会检查收入、成本、资产、负债等项目是否真实合理，并出具核数报告。这份报告将用于向税务局申报利得税。

值得注意的是，自2025年起，香港税务局加强了对“不合理零申报”的审查。过去有些公司长期零收入、零支出，却从未提交审计报告，现在这类情况容易被标记为高风险。即便公司暂停运营，也建议正常做账并出具审计意见，避免日后麻烦。

第四步：税务申报

核数完成后，下一步就是报税。税务局会在公司财政年度结束后约一个月寄出利得税报税表BIR51表格。企业需在规定时间内提交经审计的财务报表和报税表。

如果公司有盈利，按现行税率8.25%首200万港元利润或16.5%超出部分缴税；若亏损或无经营，则如实申报即可。关键是要“有据可依”，不能凭空填写。

如何选择核数师？

这是很多老板最关心的问题。市面上提供核数服务的机构五花八门，价格从几百到上万港元不等。便宜的未必不好，贵的也不一定更专业。

建议优先考虑以下几点：

1. 是否持牌：确保对方是香港会计师公会HKICPA认可的执业会计师。

2. 经验匹配：如果是跨境电商、科技公司或涉及海外收入，最好找有相关行业经验的事务所。

3. 沟通顺畅：核数不是“交钱完事”，过程中需要提供资料、解释交易背景，沟通效率很重要。

4. 附加服务：有些事务所提供税务筹划、公司年审、秘书服务等一站式支持，适合忙碌的企业主。

最近就有新闻提到，一家内地背景的初创企业在港设立公司后，因选用非正规渠道的“低价核数”服务，导致账目不符合标准，最终被税务局要求补税加罚，得不偿失。可见，专业的事还得交给专业的人。

最后提醒一句：核数不是应付差事，而是企业规范化运营的一部分。它不仅能帮你理清财务状况，还能在融资、上市、跨境合作时提供可信的财务背书。

说到底，做生意图的是长远发展。把核数这件“小事”认真对待，其实是对自己事业最大的负责。