美国非居民外国人也能扣税？别搞错了，这些事你得知道

最近，一则关于美国税务政策调整的新闻在财经圈悄悄发酵。虽然话题听起来有点“硬核”，但背后却牵动着不少跨境工作者、留学生、投资人的切身利益。尤其是关于“非居民外国人”Nonresident Alien在美国报税时是否能享受标准扣除额Standard Deduction的问题，成了很多人搞不清楚的“灰色地带”。

你可能听说过，美国是个“全民报税”的国家，哪怕只赚了一美元，理论上也得向国税局IRS申报。但对于非居民外国人来说，税务规则可没那么简单。他们和本地居民在税收待遇上有着本质区别，而其中最常被误解的一点，就是“标准扣除”。

先说总结：通常情况下，非居民外国人不能享受标准扣除。这是IRS明文规定的，写在联邦所得税申报表说明IRS Publication 519里。但现实远比一句话复杂得多。

举个例子。小李是一名中国留学生，在美国某大学攻读硕士学位。他在校期间做了一份校园助理的工作，年收入约1.2万美元。年底报税时，他听说同学用了标准扣除，税交得很少甚至还有退税，于是他也想照搬操作。结果，当他填写Form 1040-NR非居民外国人申报表时发现，系统不允许他勾选标准扣除选项为什么？

原因就在于身份认定。根据IRS的规定，只有“税法意义上的居民”Resident Alien for Tax Purposes才能享受与美国公民同等的税收待遇，包括标准扣除。而非居民外国人，除非来自特定条约国或符合特殊条件，否则只能逐项列支Itemize Deductions，而且可抵扣项目非常有限。

那怎么判断自己是“居民”还是“非居民”？这里有个关键测试叫“实质性居住测试”Substantial Presence Test。简单说，如果你在过去三年内，在美国待够一定天数第一年31天，三年合计183天以上，就可能被视为税法居民。很多留学生、访问学者因为长期停留，其实已经满足这个条件，只是自己不知道。

这正是问题所在很多人误以为“我不是绿卡持有者，我就一定是非居民”，这种想法很容易导致报错税。一旦错误申请了标准扣除，轻则收到IRS的修正通知，重则影响未来的签证或居留资格。

不过，也有例外情况。比如，中美之间虽然没有全面的税务协定允许非居民享受标准扣除，但某些特定身份的人可以“选择视为居民”来报税。例如，与美国公民结婚的非居民配偶，就可以联合申报，并使用标准扣除。这类操作需要谨慎评估，建议咨询专业税务人士。

再来看一个实际案例。张女士是一位自由职业者，为中国公司远程工作，但她每年会去美国探亲三四个月。她在美期间通过平台接了一些设计项目，获得约8000美元收入。这部分收入是否要在美国缴税？如果要，能不能用标准扣除“冲掉”？

答案是：她很可能需要申报这部分美国来源收入U.S.-source income，但由于是非居民身份，不能使用标准扣除。她只能对与这些收入直接相关的费用进行扣除，比如部分网络费、设备折旧等，但必须有凭证支持。

说到这里，不得不提2025年底IRS发布的一项新指引：加强对非居民外国人合规申报的审查，特别是涉及线上收入、加密货币交易等领域。这意味着，过去那种“随便填填”的做法风险正在上升。

那么，作为普通非居民外国人，该怎么办？

第一，搞清自己的税务身份。别凭感觉，要用IRS的计算器或咨询专业人士确认是否属于“税法居民”。

第二，正确使用申报表格。居民用1040，非居民用1040-NR。混用不仅会导致扣除错误，还可能引发后续审计。

第三，保留好所有收入和支出记录。尤其是跨国收入，来源地、支付方、合同条款都要保存清楚。

第四，关注双边税务协定。虽然中美之间在标准扣除上没有优惠，但在预扣税、双重征税等方面仍有保护条款，合理利用能省下不少钱。

最后提醒一点：美国的税务体系讲究“自我申报、自我负责”。没人会主动提醒你该交多少税，也没人替你算错后兜底。正因如此，了解规则不是为了“钻空子”，而是为了避免无意中踩雷。

最近几年，随着远程工作兴起、跨境流动频繁，越来越多中国人与美国税务体系产生交集。无论是短期停留、长期学习，还是投资理财，只要涉及美国境内的收入，就绕不开这些规则。与其等到收到IRS的信件才慌神，不如提前花点时间把基础搞明白。

说到底，税务不是冷冰冰的条文，它关系到每个人的真金白银。搞懂非居民外国人的标准扣除问题，不只是为了少交点税，更是对自己财务安全的一种负责。