2026年起，越南实施新版税法，多项政策调整

越南财政部于2026年12月正式公布《2026年税收政策调整方案》，该方案经国会审议通过后，将于2026年1月1日起全面实施。这不是一次小修小补，而是越南自2015年税制改革以来力度最大、覆盖最广的一次系统性更新。企业界和跨境财税服务机构已在内部启动应对预案，部分在越中资制造企业已着手重新测算成本结构。

企业所得税：税率分层更精细，优惠门槛实质性提高

新税法将标准企业所得税率维持在20%，但对年应纳税所得额超过1万亿越南盾（约合285万元人民币）的大型企业，增设3%的附加税，实际税负升至23%。同时，高新技术企业、环保设备制造商等原可享受10%优惠税率的主体，新增两项硬性条件：研发费用占比不得低于营收的5%，且本地技术员工占比须达70%以上。此前不少依赖外派工程师运营的外资研发中心，可能不再符合资格。

增值税：跨境数字服务征管落地，平台责任明确化

针对Netflix、Spotify、Shopify等境外数字服务提供商，越南将正式启用“逆向征收机制”。自2026年起，未在越注册税务代表的境外平台，其越南境内客户支付的服务费，须由越南本地付款方代扣代缴10%增值税。这一规则与OECD“双支柱”方案精神一致，也与泰国、印尼近年做法趋同。越南税务总局同步上线多语种电子申报系统，支持英文界面及自动换算功能。

个人所得税：高收入外籍人士适用新累进表，社保缴费基数联动调整

月收入超1亿越南盾（约2.85万元人民币）的外籍高管，最高边际税率从35%上调至39%。需要注意，新法首次将个人所得税起征点与最低工资标准挂钩，每年根据劳工部公布的区域最低工资动态调整。与此同时，强制社保缴费基数上限同步提升至月薪25倍最低工资，河内、胡志明市一类地区上限由此升至约5.2亿越南盾/年（约148万元人民币），显著影响外企高管薪酬包设计。

转让定价与关联交易：本地文档要求升级，国别报告执行更严

所有在越年营收超2万亿越南盾的企业，须在年度汇算清缴前提交完整本地文档（Local File），内容需包含可比性分析、价值链功能风险说明及利润分割依据。对于跨国集团，越南税务机关将直接接入OECD国别报告自动交换系统，无需企业重复报送。已有案例显示，2026年试运行期间，河内税务局已对三家制造业集团发起转让定价调查，焦点集中在特许权使用费支付合理性及供应链利润归属逻辑。

实操建议：三步应对窗口期

第一，梳理现有架构中涉及常设机构认定的关键环节，如仓库管理、售后服务团队、项目现场办公室等，避免因人员驻留或合同签署地触发额外纳税义务；第二，核查2026年三季度起的发票系统是否支持新税率标识、电子发票编码规则及跨境服务代扣标识字段；第三，委托越南持牌税务师开展一次全税种健康检查，重点验证研发费用归集口径、关联交易定价政策与本地文档准备质量。

以上是2026年越南新税法的核心变化与落地要点，希望对你有所帮助或者建议。