香港薪俸税怎么算？税率和申报全指南

香港薪俸税制度以简单透明、税负合理著称，是不少在港就业或跨境工作的纳税人关注的重点。2026/25课税年度起，香港税务局深入优化电子申报体验，并扩大“税务易”平台适用范围，包括新增对部分非本地雇佣合约的自动预填功能。这些调整并未改变税率结构，但提升了申报效率与准确性，值得纳税人及时了解并善加利用。

一、现行薪俸税税率结构保持不变

香港薪俸税采用累进税率与标准税率双重机制，纳税人可按自身情况选择缴税方式，以较低者为准。

1. 累进税率适用于应课税入息净额，分四档：

　　首50,000港元：2%

　　次50,000港元：6%

　　次50,000港元：10%

　　次50,000港元：14%

　　余额：17%

2. 标准税率统一为15%，以应课税入息总额（即未扣除免税额及允许扣除项目前）计算。

3. 个人基本免税额维持在130,000港元；已婚人士可选择合并评税或个人独立评税，后者若配偶无收入，仍可享有额外免税额130,000港元。

4. 其他常见免税额包括子女、父母/祖父母供养、单亲、伤残受养人等，具体金额依2026/25年度标准执行，如每名子女免税额为120,000港元，父母若年满60岁或有残疾证明，可享高达100,000港元/位的免税额。

二、申报流程与关键时间节点

薪俸税申报以每年4月开始，须在指定时限内完成，逾期可能产生附加费及利息。

1. 税务局通常于每年4月初向纳税人寄发个别人士报税表（BIR60），电子登记用户将同步收到电邮通知。

2. 提交截止日依身份而异：

　　一般雇员：递交纸质表格为7月3日；使用“税务易”电子提交则延至8月3日。

　　自雇人士或有其他应课税收入者：电子提交亦须于8月3日前完成。

3. 电子申报路径明确：登录“税务易”账户→进入“薪俸税”模块→核对预填资料（含雇主填报的IR56B数据）→补充或修正信息→上传支持文件（如医疗收据、租金收据等）→确认提交。

4. 若需申请延期，仅限特殊情形（如重病、离港超90天等），须在截止日前通过书面或“税务易”提交充分理据，不接受口头申请。

三、常见可扣减项目与实操提示

并非所有支出都能抵扣，须符合《税务条例》第12条明确认可的类别。

1. 自置居所贷款利息：每年最高可扣200,000港元，限于首套住宅且未同时申领住宅租金开支扣除。

2. 强积金供款：雇员强制性供款部分全额可扣，自愿性供款不在此列。

3. 持牌私家车营运开支：仅适用于确属业务用途的车辆，须保留行车记录、油费及维修单据，不可按比例估算。

4. 专业进修开支：须与当前或预期从事职业直接相关，课程须由认可机构提供，且费用超过2,000港元才可申报，上限为100,000港元/年。

四、特别提醒：两地跨境工作安排影响税务责任

随着粤港澳大湾区人才流动加快，部分纳税人同时在内地与香港任职。根据《内地与香港税收安排》，若在港停留不超过183天、报酬由非港企支付且非由港企承担，通常豁免香港薪俸税。但实际判定需结合合同签署地、工作地点实质、薪酬支付路径等综合判断，建议保留完整雇佣及差旅记录，必要时咨询持牌税务顾问。

以上是香港薪俸税当前适用的主要规则与操作要点，希望对你有所帮助。建议每年申报前登录税务局官网查阅最新通告，或使用“税务易”内置的税率试算工具预估应缴税款，避免因疏漏导致补税或延误。