美国所得税介绍，联邦所得税和州所得税详情

美国联邦所得税

美国的所得税分为两种，联邦所得税和州所得税。两者的税收政策，征收规模，以及税收等方面都有所不同。本文要点介绍联邦所得税和州所得税的特征以及差别，帮助大家对美国税收有更深刻的了解。

美国联邦所得税

美国联邦所得税针对个人与公司有不同的税务规定。

1、个人：

美国国民、居民和外籍非居民都可能是个人所得税的纳税人。美国国民指出身在美国的人和已参加美国国籍的人；居民外国人指非美国国民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人；其他外国人即为非居民外国人。美国国民和居民外国人要就其在全世界规模的所得纳税，而非居民外国人仅就其来自于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。

征税规模包含工资、薪金、退休金收入，独资或合伙经营工商业取得的利润收入，农业（民）收入，利息、股息和租金收入，特许权应用费收入，资本利得收入及其他收入等。此外，对个人的资本利得收入，征收资本利得税。

个人的联邦所得税税率是累进的，随着应税收入的增长，税率也会增长，税率从10%到37%不等，并以特定的收入门槛开始征收。税率实用的收入规模称为税级，属于每个等级的收入按相应的税率征税。

2、公司：

美国公司和外国公司都可能是联邦所得税的纳税人，以是否在美国的各州注册为标准。对美国公司，包含设在国内外的分公司、工厂、分厂等分支机构行使居民管辖权；对外国公司行使收入来自地管辖权。公司所得税的征税规模包含经营所得、资本利得、股息、利息、租金、特许权应用费、劳务收入和其他收入等。

征税规模包含经营收入、资本利得、股息收入、利息收入、租金收入、特许权应用费收入、劳务收入、其他收入等。联邦公司所得税以应税所得额为计税根据，应税所得额是指毛所得扣除经营费用、州和地方 税收、营业损失、折旧与折耗及其他准予扣除费用后的余额。

联邦公司税率为21%（依据2017年底通过的《减税和就业法案》从35%下调）。

美国州所得税

美国州所得税是由各个州 征收的税款，用于支付州 的运作开支。通常实用于在该州工作或取得收入的个人和企业。但对于居住在一个州却在另一个州工作的人员，可能需向两个州同时缴纳所得税，不过一般会通过州间税收协议来避免双重征税。申报和纳税时间一般与联邦所得税的申报日期相同或稍有不同，通常是在每年的4月15日前，纳税人需依据各自所在州的要求，在规定时间内提交所得税申报表并缴纳税款。若需要延期申报，可申请延期至10月15日，但具体规定各州不尽相同。