新加坡初创企业报税季留意事项，新加坡公司报税的时间基准

新加坡征税原则

新加坡初创企业，第一次报税可能不知道从哪里开始，以及如何进行报税。本文将为大家详细介绍新加坡税务申报中的一些留意事项，以及税收政策等，希望能帮助大家顺利完成税务申报工作。

新加坡征税原则

新加坡以属地原则征税，意味着无论你是本地企业还是外国企业，只要在新加坡有业务往来，就必需遵照新加坡的公司报税要求。

新加坡公司报税的时间基准

公司在一个财政年度（FY）赚取的收入将在下一年进行评估和纳税，接下来的一年称为课税年（YearofAssessment，简称YA，是指盘算和收取所得税的年份，评估盘算上一个自然年内停止的财务年度的收入）。

可以选择财务年末（FYE）来明确公司的财务年度，在新加坡，FYE可以是一个自然年的任何特定日期。

大多数公司选择12月31日作为他们的财政年度，其他常见选项是每个季度的最后一天，如果选择的FYE与12月31日不同，请通知新加坡国内税务局（IRAS），这是新加坡 的主要税务管理机构。

例如：如果财政年度为2024年3月31日，则财政年度将从2024年4月1日到2024年3月31日，纳税年度将为2025年；

如果财政年度为2024年6月30日，财政年度将从2024年7月1日到2024年6月30日，纳税年度为2025年。

如果财政年度为2024年12月1日，财政年度将从2024年1月1日到2024年12月31日，纳税年度将在2025年。

留意：如果公司的FYE超过12个月，也必需通知IRAS，在提交新加坡报税表时，必需报告公司在两个纳税年度内的收入情形。

新加坡报税表

新加坡报税有两种类型的申报表：预计应课税收入（ECI）和FromC/C-S/C-SLite表格，后者能更准确地反应出公司的财务状态。

预计应课税收入（ECI）

预估应税收入（EstimatedChargeableIncome，简称ECI）是对YA基础期内的公司应纳税所得额的估计，扣除所有允许的费用后将征税。

公司在ECI表格中估算其税前利润，并将其提交给新加坡税务局（IRAS），这有助于税务局了解公司的纳税情形以及预估应缴税款。ECI通常需要在公司财务年结日后的3个月内提交。

公司的年收入在500万新币以下且ECI为零，公司有资历豁免申报ECI，即使该公司在IRAS网站系统里的YA的ECI备案状况显示为“可以申报”，也无需征求IRAS的确认或者通知。

FromC/C-S/C-SLite表格

FromC/C-S/C-SLite表格是公司实际收入的报告，它提供了比ECI报告更详细的公司财务状态。财政年度停止后，将有至少11个月的时间预备并向IRAS提交此表格。

FormC-SLite：

这是最简单的新加坡报税表，只有6个主要栏目，适合小型公司，年收入不超过20万新元就有资历提交FormC-SLite表格，这一表格的应用允许公司避免对公司财务报表进行审计。

FormC-S表格：

公司符合以下条件，就有资历应用C-S表格：

1、在新加坡注册成立且年收入不超过500万新元；

2、公司股东不超过20名自然人；

3、公司在评税年度内没有提出以下要求：当年亏损结转或资本津贴、集团减免、投资补助、外国税收抵免和源头税收减免。

与FormC-SLite相比，FormC-S表格可能会涉及更多的财务细节，但仍然免除了对公司财务报表的审计要求。

FormC表格：

实用于年收入超过500万新元或不符合表格FormC-S条件的公司，如果公司申请了外国税收抵免，那么税务申报表必需以FormC形式提交，同时附上税收盘算、已审计的财务报表、详细的损益表和其他证明文件。

新加坡公司报税需要的材料

1、银行账单：包含自公司成立后的前12个月内的银行账单，这些账单用于跟踪公司的财务交易

2、销售票据与业务相关的发票、合同等，用于证明公司的交易和支出；

3、费用及成本票据：员工工资表、租金（须提供租赁合同或协议）、运费、员工的费用报告单据等；

4、其它相关文件：章程正本两份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更材料（若有）复印件、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

最后提示大家，公司应保存所有与税务相关的文件，以便随时提供。