如何界定那些收入属于境外所得，境外收入如何盘算个税？

境外所得规模

境外收入的领域是如何界定的呢？境外收入是指个人在中国境外取得的各种收入，包含工资薪金、稿酬、特许权应用费、经营所得、利息股息红利、租金收入、财产转让所得、偶然所得等。断定一笔收入是否属于境外所得，需要依据个人在中国境外提供劳务、从境外企业或组织获得报酬、在境外从事生产经营活动、持有境外股权等情形进行综合分析。

境外所得规模

依据《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第3号）规定，下列所得，为来自于中国境外的所得：

1、因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；

2、中国境外企业以及其他组织支付且累赘的稿酬所得；

3、许可各种特许权在中国境外应用而取得的所得；

4、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；

5、从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得；

6、将财产出租给承租人在中国境外应用而取得的所得；

7、转让中国境外的不动产、转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产（以下称权益性资产）或者在中国境外转让其他财产取得的所得。但转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（持续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来自于中国境内的所得；

8、中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且累赘的偶然所得；

9、财政部、税务总局另有规定的，依照相关规定执行。

境外所得如何盘算个税

取得境外所得的居民个人，应该依照中国税法的规定重新盘算本年取得的境外所得的应纳税额，减去已在境外缴纳的可抵扣个人所得税，并盘算本年应补税额或应退税额。纳税人在境外一个国家或者地域实际已经缴纳的个人所得税税额，低于该国家或者地域扣除限额的，应该缴纳差额部分的税款；超过该国家或者地域扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地域扣除限额的余额中补扣。

什么是境外缴纳的个人所得税税额

在境外缴纳的个人所得税税额，是指居民个人来自于中国境外的所得，按照该所得来自国家（地域）的法律应该缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。

境外所得个税怎么缴纳

个人取得境外收入需要交纳个人所得税，但纳税人情况不同，其纳税方法有所不同，具体如下：

1、单位代扣代缴：纳税人受雇于中国境内的公司、企业和其他经济组织以及 部门并派往境外工作，其所得由境内派出单位支付或累赘的，税款由境内派出单位负责代扣代缴。其所得由境外任职、受雇的中方机构支付、累赘的，可委托其境内派出（投资）机构代征税款。

2、自行申报：境外所得来自于两处以上的或者取得境外所得没有扣缴责任人、代征人的个人，需自行申报并交纳个人所得税。

总之，境外收入的定义和特点，包含个人在中国境外提供劳务、从境外企业或组织获得报酬、在境外从事生产经营活动、持有境外股权等情形。断定一笔收入是否属于境外所得，需要综合思考个人在境外的活动和收入来自，并参考国际通行通例以及相关税收协定的规定。