开曼美元基金开曼有限合伙（ELP）型基金运营管理事项：基金会计及报告

基金会计及账簿

在开曼群岛，受开曼群岛金融管理局（CIMA）监管的公司需要编制、发表和提交财务报表。开曼有限合伙企业受CIMA监管，财务报表应遵守《私募基金法案》（2024版）。本文将向您分享有关ELP型基金运营管理中的基金会计及账簿、审计及基金年度申报表、资产估值等相关事项。

基金会计及账簿

普通合伙人应依据《豁免有限合伙企业法》（2024版）保管或安排保管恰当的账簿，包含纸质原始凭证，如合同和发票等：

（a）豁免有限合伙企业一切收支款项，以及有关支动身生的事项；

（b）豁免有限合伙企业所有销货与购货；

（c）豁免有限合伙企业的资产与负债。

普通合伙人应确保所有要求保存的账簿自编制之日起至少保存五年。故意违背规定的，将被处以5000美元的罚款。

审计及基金年度申报表（FAR）

私募基金应由CIMA认可的审计师进行年度审计，私募基金应依照国际财务报告准则或美国、日本、瑞士或非高风险司法管辖区的公认会计准则编制。年度财务报表连同基金年度申报表应在年度停止后的6个月内或在CIMA允许的延长期限内提交至CIMA。

开曼群岛投资基金表格（cima.ky）：https://www.cima.ky/investment-funds-forms

资产估值

“私募基金”的资产估值必需依照恰当和一致的流程进行，估值应坚持恰当频率，至少每年进行一次。

私募基金的资产评估应该由下述进行执行：

（a）在非高风险司法管辖区具有恰当专业资历进行估值的独立第三方；

（b）由私募基金委任的不属于（a）款的基金行政管理人；或

（c）该私募基金的管理人或运营人，或私募基金管理人的控制人，并满足以下条件：

估值职能独立于资产组合管理职能；或

正确辨认、管理、监控潜在的利益冲突，并向私募基金投资者披露。

如果估值工作不是由独立第三方依照上述（a）项进行，CIMA可以要求私募基金的估值由审计师或独立第三方进行估值验证。CIMA可以完整或者依据合适条件豁免私募基金的估值要求。