跨境电商财税合规，9810出口模式备案及退税实操详解

什么是9810模式

跨境电商行业已发展成趋势，为了更加规范化，以及便捷化，出台了不少利于跨境电商操作的政策，B2B模式下的监管方法9810模式就是其中之一。

什么是9810模式

跨境电商9810，全称“跨境电商企业对企业出口海外仓”，简称：“跨境电商出口海外仓”，是指境内企业货物通过跨境物流出口至海外仓，通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达境外购置者。海关监管方法代码9810。

境内企业将出口货物通过跨境物流送达海外仓，也就是亚马逊FBA、第三方海外仓、或者自建海外仓都包括在内。通过跨境电商平台实现交易后从海外仓送达购置者，并依据海关要求传输相关电子数据。

跨境电商企业如何办理9810备案

办理9810备案的企业需是已在海关办理注册登记且企业信誉等级为一般信誉及以上的跨境电子商务企业。此外，企业经营类别须为进出口货物收发货人。

符合开展跨境电商出口海外仓（9810）业务的跨境电子商务企业，须在海关进行备案。备案所需资料和具体过程如下：

备案所需资料：

1、《跨境电商海外仓出口企业备案登记表》（简称《备案登记表》）及《跨境电商海外仓信息登记表》（简称《海外仓登记表》，一仓一表）一式一份；

:2、海外仓证明资料：海外仓所有权文件（自有海外仓）、海外仓租赁协议（租赁海外仓）、其他可证明海外仓应用的相关材料（如海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息）等；

3、海关以为需要的其他资料。

上述材料如有变更，企业需及时将相关材料提供应主管地海关。

具体办理过程：

1、提交材料

申请办理出口海外仓业务模式备案业务的企业需将备案所需材料提交至主管地海关进行审核。

2、海关审核

海关将验核企业提交的材料是否齐全、填写是否规范，只有材料齐全、填写规范的企业方可维护至跨境电子商务出口统一版系统中，并顺利开展海外仓业务。对材料不齐全或填写不规范的企业，不予办理备案登记。

3、结果反馈

海关将及时告诉成功办理海外仓模式备案登记的跨境电子商务企业。如因材料不齐全或填写不规范未能成功办理，企业将收到海关通知，要求补充相关材料或进行规范填写。

9810出口退税办理

目前，跨境电商9810出口退税并无单独的政策文件，需参照一般贸易出口货物相关政策办理出口退税。

1、跨境电商9810符合出口退税的时点

因跨境电商9810属于境内企业先将货物通过跨境物流出口至海外仓，然后再通过相关平台销售，境内企业出口申报时货物并未真正完成销售，如果仅通过报关单的出口日期来确认销售收入，很明显不符合现有政策。如依照现有政策，收入的确认应以平台的真实销售日期为准，但如果依照真实销售时间来确认，跨度太大，不利于税务机关的监管，同时出口企业退税的时间也会拉长，影响跨境电商9810的实际落地。

2、跨境电商9810差额收汇的相应政策

汇发〔2024〕11号《国家外汇管理局关于支撑贸易新业态发展的通知》第二条规定，从事跨境电子商务的企业可将出口货物在境外产生的仓储、物流、税收等费用与出口货款轧差结算，并按规定办理实际收付数据和还原数据申报。跨境电子商务企业出口至海外仓销售的货物，汇回的实际销售收入可与相应货物的出口报关金额不一致。跨境电子商务企业按现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。目前出口退税收汇主要是根据国家税务总局2013年30号公告和财政部、税务总局公告2024年第2号文的相关政策执行，跨境电商9810并无单独的政策，不利于实操执行。

3、跨境电商9810无票免税政策的明白

依据现行政策，目前跨境电商9810尚不实用跨境电子商务综合试验区零售出口货物增值税、消费税“无票免税”政策，很显然不利于9810的落地。

跨境电商9810模式优势

跨境电商B2B模式对于跨境电商企业来说优势多，比如海关为了鼓励跨境电商发展，对于跨境电商B2B出口货物可以优先安排检查。跨境电商B2B出口货物退货可以依照跨境电商类进行转关。通过跨境电商海外仓模式，下降跨境电商物流成本，很多做wish的做速卖通的卖家都是直邮模式出口，而海外仓模式是海运集装箱到目标国，享受着极低的海运运输成本。同时海外仓未来会承担更多样化的丰富的功能和使用场景，比如现在越来越多的海外仓可以提供售后服务，产品维修服务，甚至二次销售服务。

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