成立新加坡基金管理公司，是否需要申请新加坡基金牌照？

新加坡基金牌照分类

新加坡是亚洲新晋金融中心，也是资产管理中心，数据显示，在2024年的总资产管理范围已经达到了4.7亿万新币。在新加坡设立基金公司，从事基金管理活动是否需要申请新加坡基金金融牌照呢？依据新加坡证券与期货法，从事基金管理活动的公司必需向新加坡金融管理局MAS申请相关执照，成为：

1、持牌基金管理公司（licensedFMC，LFMC）或，

2、符合豁免持有牌照条件并在MAS注册，成为注册基金管理公司（registeredFMC，RFMC）。

其中，基金管理公司牌照分类有：

1、公募持牌基金管理公司retailLFMC

最低基准资本50-100万新币；至少雇佣3名全职本地具有至少五年工作尽管的员工；CEO至少10年相关经验；须设立本地专门合规职能。

2、及格投资者持牌基金管理公司LFMC

最低基准资本25万新币；至少雇佣两名新加坡员工；管理资产超过10亿新币以上，需要在本地有独立的合规职能。

3、创业投资持牌基金管理公司VCFM

无最低基准资本要求。

4、注册基金管理公司RFMC

最低基金资本25万新币；管理资产不可以超过2.5亿新币。

申请新加坡基金牌照的条件

1、依据自身的业务类型选择申请不同等级／类型的资管牌照；

2、注册基金管理公司（RFMC）；

3、风险投资基金管理机制（VCFM）：

为了简化风险投资基金管理牌照申请过程，MAS近年针对风险投资资管公司宣布了单独的监管制度。和LFMC与RFMC相比，VCFM持牌人不受资本要求和商业行为的束缚，MAS也不要求董事和代表拥有至少五年相关的基金管理经验。但是，要获得新VCFM牌照的资历，必需符合以下条件：

至少80％的许诺资本需要投资到注册时间不超过10年的非上市企业发行的产品不满足条件的产品投资比例不超过20%不得连续发行，且不可赎回；仅提供应及格投资人或机构投资者。

新加坡注册基金管理公司的要求

在新加坡申请注册基金管理公司（RFMC）/持牌基金管理公司（VCFM），须在新加坡设立拥有永久性实体办公场合，必需满足MAS列举的以下注册要求:

1、关键雇员必需满足最低要求：董事、执行董事、专业人员与业务代表等（且申请机构CEO须常驻新加坡）；

2、恰当性要求：基金管理公司须向MAS表明其股东、董事、业务代表与雇员都具有相应专业资质；

3、基准资本要求：MAS要求基金管理公司必需持有一部分额外资本缓冲，对于向所有投资者提供集合投资计划服务的，范围需不低于100万新币，对于向任何投资者提供非集合投资计划服务的为50万新币，其余基金管理公司要求25万新币；

4、风险资本要求：所有基金管理公司都须满足财务资源，须至少覆盖经营风险120%的要求；

5、合规安排：MAS要求基金管理公司须有与其业务范围和繁琐水平相符合的内控制度与合规安排；

6、风险管理制度：MAS要求基金管理公司须建立恰当风险管理体系，具体规范与标准参照MAS的风险管理实践条例，必需满足独立性、及格性、及时监控以及计划风险等原则；

7、内部审计：基金管理公司须提供合适内部审计，与其从事的业务范围、特点与繁琐水平相符合，但可外包给第三方服务商；

8、独立的年度审计：基金管理公司须满足年度审计的要求，其任命的审计师若不实用与其业务范围和特点，有权要求改换审计师；

9.PII（ProfessionalIndemnityInsurance）：MAS要求零售LFMC须持有最低要求的PII并向现有与潜在客户披露相关细则安排，A/ILFMC与RFMC则提供恰当的标准建议；

10、许诺函：MAS要求LFMC获得母公司所提供的许诺函，至于是否同意申请人注册LFMC牌照，通常还会思考其一些因素。

新加坡基金管理公司涉及的税务问题

1、基金管理公司税务

新加坡税务局会对基金经理在基金管理活动中发生的收入征税，企业所得税税率为17％。然而，如果基金经理被同意获取“金融部门鼓励-基金管理嘉奖金”，则可以享受10％的优惠税率。一般而言，获得奖金的基金经理需要至少满足以下标准：

（1）持有新加坡资管牌照（获被豁免牌照申请）；

（2）雇用至少三名投资专业人员（每人每月薪资高于3500新币）；

（3）管理资产额需要高于2.5亿新币；

在审核同意流程中，MAS可能会依据具体情形增长其他断定因素，包含对专业人员，管理资产额，以及企业支出的额外要求。

2、针对基金主体的税务政策

由新加坡基金管理公司管理的基金也可享受免税待遇，其中针对不同的基金架构和具体情形，主要涉及三个不同免税计划。

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