企业搭建境外架构的步骤过程是什么？为什么要搭建海外架构

搭建境外架构的优点

境内企业为什么要在境外搭建架构呢？肯定是有多方面的优点，如规避风险，享受税收优惠等，总之是境内架构无法达到的一些目标。具体来说境外架构主要有以下这些优点：

第一、规避投资风险

很多海外投资注册地的法律政策与中国有较大的差别，以同样的投资方法在境内可能会见临一定的法律风险，应用境外公司投资便可以规避此类法律风险。

第二、设立投融资平台

跨境投资企业可以选择合适的注册地进行投融资，以达到下降融资成本，统筹资金的目标。

第三、享受税收优惠

通过选择与投资者本国签署税收协定的国家和地域，可以享受股息和财产转让的优惠税率。目前很多海外公司税制简单，税率低，注册海外公司可以实现税务的合理计划。

第四、增进资本资金流动

不少企业在发展中都会遇到融资困难的情形，设立海外架构，便利企业在接收海外优质的融资资金，使企业更好发展。

另外设立海外架构，打通资金通道，在法规允许的规模内自由在国内外进行流动，迅速进行市场反响。

第五、隔离风险

基于中间控股公司独立法人人格，可以一定水平上有效隔离标的不良资产、债务风险以及破产风险等。

第六、保存控制权

通过多层架构设计可以依据买家需要设计融资手段，并保存买家控制权。

境外架构搭建的步骤过程

骤一：进行企业业务梳理，明白架构搭建目标。

首先要明白企业目前的发展情形，面临的风险和待解决的问题。甚至企业未来是否上市，资金如何计划，都要进行详细地梳理，这样能力对未来架构搭建中帮助企业进行全方位的计划。

步骤二：依据企业情形选择海外架构搭建地

接下来，就可以依据企业的诉求，进行架构地点的选择了。

从功能上看，注册地可以分为以下几种：

1、以红筹上市为主要选择的有开曼、百慕大；

2、以家族信托财富传承为主的有新西兰、中国香港、马耳他、泽西岛等；

3、以股权交易重组、税务计划、三角贸易为主的有BVI、萨摩亚、塞舌尔等；

4、以单船公司注册为主的有巴拿马、圣文森特、毛里求斯等；

5、以品牌运作、国际投资、海外融资等主要有中国香港、英国、新加坡等。

步骤三：明确企业整体架构模型

落实包含未来的计划走向，员工分润平台，家庭成员信托设立，海外上市布局等等。

步骤四：计划落地

明确了架构模型，我们就可以着手开始落地环节了，此步骤其实最为重要，包含帮助申请ODI备案，37号备案，海外公司设立及账户设立等等。

搭建境外架构留意事项

VIE架构是境内企业出海广泛采用的模式，由于VIE为业务实体的经营者，而境外上市实体所设立WOFE只是通过协议而非实际股权来控制VIE，从财务方面最重要的思考是通过协议搭建的VIE是否在境外上市实体编制合并财务报表时被纳入合并规模。

如企业选择在美国市场上市，须参考美国会计准则ASC810内有关合并VIE的相关规定，其中境外上市实体企业首先要确认其WOFE通过协议而获得控制的境内业务经营实体企业是否符合该准则下VIE的定义，然后再衡量其WOFE是否享有VIE经营的可变回报。

如企业选择在香港上市则可参考国际财务报告准则IFRS10。IFRS10对VIE并没明白的定义但对合并VIE的相关要求和美国会计准则类似，要求拥有对VIE的权利，通过参与VIE的相关活动而享有可变回报，并且有才能运用对VIE的权利影响其回报金额。

所以一般在搭建VIE架构时境外上市实体企业所设立的WOFE必需签署多份协议来满足财务报表合并和监管的要求。

另外，由于搭建VIE涉及多份协议和安排，在思考到商业本质的基础上，企业应当留意其对架构内不同企业的税务影响。