香港公司报税，香港公司利得税申报填写税表BIR51及BIR52有那些留意事项

香港公司利得税表的主要修改

近日，香港税务局发出了网上填报利得税报税表的通知，通知指出，符合税务局局长指明的条件的法团及合伙，可以在「税务易」平台上以电子方法填报2015/16至2026/21任何一个课税年度的利得税报税表及夹附利得税报税表补充表格S1、S2、S3及S4。香港公司报税是一年一度重要的业务，所以对于香港公司税务申报的相关事项一定要郑重看待。税局在2026/21年度利得税报税表〔BIR51及BIR52〕做出了一些修改，主要的修改有以下几点：

1、BIR51更新了第3.4.2项涵盖依据《税务条例》第14B条或第14P╱14T条从事指明保险人、持牌保险经纪公司、合资历船舶出租商或合资历船舶租赁管理商的业务而按特惠税率课税的纳税人；

2、BIR51及BIR52差异更新了第3.9项及第2.8项，要求非香港居民人士设于香港的常设机构差异按BIR51及BIR52附注及说明G项第1部第（3）（t）项及第（3）（s）项提供有关材料；

2、BIR51新增了第9.7.7至9.7.10项，表明以合资历船舶出租商（S11）、合资历船舶租赁管理商（S12）、指明保险人（S13）或持牌保险经纪公司（S14）身分经营业务，并已夹附补充表格；及

4、BIR52更新了第12部，容许「有限合伙基金的普通合伙人」、「依据《有限合伙基金条例》（第637章）第2条界定的获授权代表」或「有限合伙基金的投资经理」签订报税表。

香港公司提交报税表BIR51及BIR52的留意事项

提交2026/21利得税报税表BIR51及BIR52小贴士：

应做的事项：

1、下载补充表格并应用最新版本的AdobeAcrobatReader以电子方法填写；

2、同时打印已填妥的补充表格的所有页面；

3、明确报税表和补充表格为同一课税年度；

4、打印填妥的补充表格作签订并由同一个人签订报税表和列印的补充表格；

5、经网上填报利得税报税表只可以夹附以XML档案形式汇出的补充表格S1、S2、S3及S4。如你需提交任何其他补充表格，须以文本形式提交报税表及所有补充表格；

6、储存填妥的补充表格以作记录；

7、如需递交补充表格，请记得在报税表第9部分剔选正确的空格；

8、一并提交报税表及补充表格；

9、在签订报税表之前，确认已删除第13部分（BIR51）内所有不实用的职位名称或已在第12部分（BIR52）内填上职衔。

不应做的事项：

1、请勿打印空白补充表格填写；

2、请勿复印补充表格供其他公司应用；

3、除签订及签订日期外，不要在补充表格内书写；

4、请勿修改提交的XML档案中任何材料；

5、如需递交补充表格，请勿将第9部分留空；

6、如果没有提交补充表格，请不要剔选第9部分的空格；

7、在签订报税表之前，确认第13部分（BIR51）内没有留下多于一个未被删除的职位名称。

香港公司报税需要的材料

1、香港公司的注册证书、商业登记证；

2、香港公司最近期的周年申报表；

3、香港公司公司章程；

4、香港公司所属的所有银行账户月结单；

5、香港公司业务发生的业务相关凭证、单据、收据、发票等。

香港公司做账报税时间及过程

1、新成立香港公司，首次收到利得税表时间一般为：成立日后第18个月，收到税务局发出的税表后，公司须在3个月内完成审计报税；（财务年结日可自由选择）

2、非新成立司报税：依据本公司财务年结日，按时递交审计报告及税表。

有时，由于各种原因，导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税。在这种情形下，香港公司应当在报税期限内，自觉完成报税工作。

香港税务局对香港公司报税工作要求相对严厉，必需在规定时间内完成报税，如果逾期未能报税的，不但会带来罚款，甚至会收到香港法院的传票。

在3月底税务局发出了《有关整批延期提交2026/21年度报税表的安排事宜》税务代表通函，符合要求条件的可以延期提交税表，香港税种虽然不多，但是税表填写也是有非常多的细节的，而且会有变动，所以在报税时最好实时关注税局的最新政策，避免错报。