美国的销售税全称是“销售和应用税”。一般而言,销售税是对零售有形动产和提供某些服务所征收的一种税,一般通常针对纳税人在所在州以外购置应税项目并带入所在州应用、贮存或消费的行为征收,在地方也会有地方税。美国销售税征收规模目前主要集中在商品,仅包含有其他部分服务(如宾馆服务)等,由于各州征税规模分别大。
大多数州对食品杂货免征销售税,少数州对其征收较低的税率,但仍有一些州对其征收与所有其他产品相同的税率。一些州免除服装税,或者下降了其税率。
一般情形下,一项应纳税的交易或被征税,或被征税。有些州允许当地税收人在其他州支付的有关应税项目标销售税,用以抵免其在本州所应缴纳的应用税。
1、销售税关系(经济联结)
假如卖家是在某一个州缴纳销售税,州 就会以为卖家有责任向州 征收消费税。
公司注册地必需有销售税关系,但是,某些商业行为在其他州也存在关联。
2、在不同州建立销售税联系的情形
1)办公实体:办公室、仓库(包含第三方FBA仓库)、店铺或其他商业实体。
2)人员:为卖家的雇员、承包商、销售员、安装员等。
3)联营公司:为卖家的产品做广告来换取利润分成的人们在许多州都有联系。
4)直接装运关系:如果卖家有一个第三方发货给买家,可能会建立联系。
5)在商业展览或其他活动中销售产品:即使卖家是临时出售的,有些州也会以为卖家有联系。
6)库存:即使卖家没有其他营业地点或人员,多数数州也会思考将存货存入该州以引起联系。
7)经济联系:卖家在某一州的销售额超过了了州规定的美元,或者卖家在某一州从事过一定数量的州 规定的交易(通常是100,000美元,或者200多次交易,有些州是这两项指标超过了,就需要征税)。
3、税收原则
在美国,销售税基本上是州税,由州 及其管辖下的地方 、城市和地域共同征收,各州税率都有很大分别。在美国各州所根据的“实用税率原则”有两种:一种是以买家接收地税率征收,另一种是以卖家交货地税率征收。但对远距离的卖家来说,收货地原则在大分州实用。
1、特拉华州
特拉华州也不向其居民或游客收取任何州销售税。此外,特拉华州没有任何司法管辖区实行任何销售税办法。但是,特拉华州针对企业销售商品和服务的总销售额,征收一定的销售总额税。
虽然特拉华州没有销售税、地税也低,而且被称为企业税务天堂,但该州通过征收适度的个人所得税来抵消这一点。
2、阿拉斯加州
阿拉斯加是美国税收最友爱的州之一,该州没有销售税,也没有州个人所得税。阿拉斯加收取的地税略高于1.18%的平均税率,但该州有多种申请地税豁免的办法。
3、蒙大拿州
这是一个人口稀疏的州,蒙大拿州没有州销售税。但是属于旅游胜地的市政当局有权征收地方销售税。蒙大拿州的地税较高,所得税接近所有50个州的平均税率。
4、新罕布什尔州
新罕布什尔州也选择不征收销售税,但该州是全美地税税率最高的地域之一。该州个人所得税也非常有限,因为该税只实用于利息(如来自高收益储蓄账户)和股息收入(如股票购置的股息)。
美国的税收是对比繁琐,如果在美国注册公司后,在本土境内有业务经营,那么就需要依据公司类型去选择报税表填写进行税务申报。
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