香港有限合伙基金构造主要有那些人员，各自的职责和要求差异是什么

香港有限合伙基金制度的实行，使得在香港设立基金能够享有更多的方便与优点，其优点主要体现在税收、投资合规以及维护等方面。

有限合伙基金的构造

香港有限合伙基金基本构造有那些主要人员构成呢，各个人员差异有那些任职要求以及职责呢？

1、GP

任职要求：

（1）需为年满18岁的自然人

（2）香港的私人股份有限公司和注册非香港公司

（3）有限责任合伙和非香港有限责任合伙

职责规模：

（1）为该基金的所有债项及责任，承担无限法律责任

（2）为该基金的管理及控制，承担最终责任

2、LP

任职要求：

可由自然人或法团等任何实体担负

职责规模：

（1）不对该基金的GP或其他LP负有受信责任

（2）对该基金的债项及责任所承担的法律责任，不超过其协定注资的款额

3、投资经理

任职要求：

（1）由GP委任/由GP担负

（2）需年满18岁的香港居民、公司、非香港公司

（3）需向香港证监会申请资产管理牌照

职责规模：

该基金的日常投资管理

4、核数师

任职要求：

（1）须为香港《专业会计师条例》所界定的执业单位担负

（2）独立于GP及投资经理

职责规模：

对该基金的财务报表进行审计

5、授权代表

任职要求：

（1）只实用于GP是另一LPF或不具有法人资历的非香港有限责任合伙

（2）须为年满18岁的香港居民、公司或注册非香港公司

职责规模：

（1）同GP共同及各别为该基金的所有债项及责任，承担法律责任；

（2）及，为该基金的管理及控制，承担最终责任。

设立香港有限合伙基金的优点

1、注册设立和解散机制非常简便

在香港注册为有限责任合伙的申请表格连同所需费用交予公司注册处，可以在一周内获发有限合伙企业注册证书。同理，LPF的注销也和香港公司的注销类似，对比简便。

2、无投资金额、投资规模限制

无投资金额、投资规模限制，合伙人可自由制订合伙条款

香港LPF的投资规模很广，几乎可以投资各种不同类型的项目

LPF的合伙人还可以享有与该基金有关的合约自由，且对资本或投资规模也没有任何限制或最低要求。

3、信息数据相对保密

条例草未针对有限合伙人（出资人LimitedPartner，LP）订明任何身份或资历限制。

出资人可以是个人或者机构。

虽然LPF的建立是由公司注册处管理、公司注册处将维护LPF的注册以及每个出资人名称的索引，但是（LP）出资人的身份不会在此公共注册簿中披露。

大众仅可查阅有限合伙基金索引和登记册。登记册存档于公司注册处，包含基金注册前后向公司注册处递交的所有档，如：基金、前任和现任普通合伙人、投资经理和获授权代表（如有）的相关细明。

有限合伙人的身份和材料、反洗钱相关记录、经审核的财务报表及一切有关基金的事务历史记录一律禁止大众查询，只供执法机关有必要时查阅。

4、税务优惠

享受利得税免税，免资本利得税和免印花税

在满足一定的条件下，有限合伙基金可以享受统一基金豁免体系下的利得税豁免。

香港免资本利得税和免印花税，LPF基金及其合伙人可以所以有较大的税收收益。

（1）利得税宽免

在2026年的统一基金豁免机制之下，有限合伙基金只要符合《2026年税务（豁免基金缴付利得税）（修订）条例》第20AM和20AN条中的基本要求，不论基金税收所在地，均可豁免利得税。

（2）印花税待遇

由于有限合伙基金的现金出资和现金基金资产分配均不属于《印花税条例》（第117章）中「股票」的定义，故无需缴纳印花税。而有关基金权益的转让和退出亦无须缴纳印花税。惟实物出资和分配则属应课印花税的项目。

依据《2026年税务（修订）附带权益的税务宽免》条例》草案：

具资历附带权益的利得税税率为0%。

至于薪俸税方面，100%的具资历附带权益将不会计入受雇入息以作盘算薪俸税之用。

5、基金投资规模相当普遍

对于“基金”的定义相当普遍，LPF可用于（但不限于）：风险投资、私募股权、对冲投资基金、股票债券基金、并购基金、房地产基金、基础设施和项目基金、特别项目基金、不良资产基金、数字资产基金（例如加密货币和虚拟资产等）。

设立有限合伙基金需要的材料及过程

注册所需材料：

1、有限合伙基金的建议名称（可为中文、英文或中英文）

2、注册办事处地址（若没有将会被罚款）

3、投资规模及主要营业地点

4、GP、获授权代表、投资经理、负责人的相关材料

5、香港律师行或律师的全名、联系材料及商业登记证号码

注册过程：

（1）咨询香港本地律师行

（2）提供相应材料

（3）香港律师行或律师代表普通合伙人呈交所需文件及费用（注册费用元）

（4）如获同意注册，注册处处长发出注册证明书

（5）处长以电邮方法通知提交人领取证明书

（6）普通合伙人须在注册后1个月内向税务局提交商业登记申请。

有限合伙基金注册后每年需要进行周年申报，需要在每年的周年日后42天内完成申报工作，如普通合伙人未及时递交周年申报表，即属犯法。将会被处以第5级罚款（港币50000元）。如属连续犯法，延迟申报一天，则需另缴纳港币1000元。