日本消费税JCT疑难杂症在线解答

日本消费税JCT改革将生效，让很多卖家都开始行动起来，纷纷开启注册模式，但是对于JCT的了解还是少之又少，下面针对大家想了解的一些问题汇总了一下，给大家做个详细的解答：

法人番号和JCT税号是什么关系？

首先，法人番号相当于是一个企业号，但是这个号码和JCT税号将会是同一个号码且只有一个字母的差别。

JCT税号可以懂得为消费税发票号，只针对有开发票要求的卖家需要注册，这个号码并不是强制要求注册的，但是对于客户来说肯定会优先选择一个可以做JCT开票的供给商来下单，以此下降自己的税收成本，对客户来说也更有保障。

所以，JCT税号将会广泛实用于日本卖家。

注册了法人番号或者JCT税号是否代表一定要申报和缴税了？

不是的，在日本无论你是否注册法人番号还是JCT税号，目前来说，都不是决定你是否需要申报和缴税的标准，而是依据你的销售额来决定的。我们之前的大众号也反复强调过，决定是否销售的阈值条件有三个：

基准期间销售超额：

以企业财年（国内企业为1月到12月）的两年前销售额超过1000万日元，需要承担消费税纳税责任；

举例来说，2026年销售额超过1000万日元，那么2026年就是申报纳税责任年。

特别期间销售额超额：

企业两年前销售额未超1000万日元，但上一个财年前6个月销售额超1000万日元，需要承担消费税纳税责任；

举例来说，2026年销售额没有超过1000万日元，但是2026年6月前销售额超过1000万，那么同样2026年将是申报纳税的责任年。

两年内新成立的公司，企业注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税责任。

但是，在这里要给大家强调一下，2026年10月1号开始，也就是新政实行开始，只要选择注册JCT税号，就相当于放弃了免税阈值，都必需要在次年的2月前申报纳税。

第一年不到12个月的销售额，直接依照实际销售额明确是否超阈值吗？

不是的，在日本销售，第一年的销售额是需要平均逆算回12月的（即使实际销售不到12个月）。

举例来说吧：

如果第一年销售是2017年6月开始的，截至12月底，只有8000000的销售额，看似没有超过阈值，但是这一年需要逆算成12个月的销售额会是8000000/7个月x12个月=13714285

这样盘算就是超过阈值了，那么2026年将被判定为纳税申报责任年。

这里一直说的销售阈值是含税还是不含税销售额呢？

其中：

免税企业的阈值1000万是含税销售额；

课税企业的阈值1000万是不含税的销售额。

晚申报和晚支付日本消费税会有罚金吗？

会的，日本罚金制度对比繁琐，每年有不同罚金比例：依照国税厅法案2026和9205，简单总结为下：

1）没有按时申报的罚金标准为：

50万以内15％、50万以上20％

2）申报后没有缴税的罚金

延滞税，超过2个月以内7.3％，超过2个月以上14.6%

晚申报超过2个月：罚金为14.6%每年，第三年+7.3%每年，第四年+8.4%每年

晚支付超过2个月：罚金为7.3%每年，第三年再加1%每年，第四年+2.4%每年

所以，这样看来罚金最高时可以达到40%-50%。