VAT增值税增收的规则是什么？VAT税收知识详解

VAT是欧盟国家广泛应用是售后增值税，对于跨境电商卖家来说VAT并不生疏，基本是人手必备。那么VAT的增收规则是什么呢？大部分卖家了解得不够了解，下面来给大家详细介绍下VAT的一些基本知识，希望对大家更深刻了解VAT有所帮助。

VAT增收规则

VAT是依据商品价钱多少按比例征收的，如定价是incvat，即已含税，exclvat是未包税，Zerovat是税率为0。不同国家征收的增值税各有不同，欧盟大部分国家主要税率有：标准税率、减免税率、零税率三种。增值税在欧盟国家之间货物流通都是0%税率的，简单来说就是不同欧盟成员国之间的货物进出口不需要缴纳增值税。

VAT依照注册公司所在地还可以分为离岸VAT和本土VAT。离岸VAT是指中国公司注册的，不适合在欧盟进行通关，只有在本土国家清关能力抵税，同时还不能绑定银行卡。本土VAT是指任一欧盟国家本土公司注册的，适合在欧盟通关，可以在他国清关并抵税，同样可以在自己国家注册银行账号。

英国VAT为例子

一般企业正常申报的都是标准税率，但是英国 也同样支撑鼓励小型企业进行低税率申报。英国的标准税率为20%，进口增值税可以与销售税相抵扣。低税率首年税率为6.5%，即首年销售额需要低于15万英镑；次年税率为7.5%，即次年销售额需要低于23万英镑，只要申请了低税率做账，所有的进口VAT均不能抵税。因此，很多时候进口采用低申报时，并不一定能下降成本。

但是低税率这一规定在2024年英国脱欧税务改革之后，低税率的形式对于非英国本土卖家的意义并不大。在代收代缴的政策下，无论卖家的账号属于低税率与标准税率，都会被电商平台（OMP）实施20%销售VAT的代收代缴。

进口VAT递延

进口VAT递延即进口环节不用缴纳VAT，销售时依照销售全额交税即可。

1、不递延情形下，如进口VAT交了10欧，销项20欧，销售时交税20-10=10欧

2、递延情形下，进口时不用缴纳VAT，进项0，销项20欧，销售时交税20欧

税负是一样的，正常情形进口交了10，销售也交10；递延后直接销售交20，缓解了现金流。

企业申报递延需要提供申报国清关文件、商业发票、货物运输证明和申报国财政清关说明。

欧式运往欧洲的货物尤其是德国的，一般都会选择从比利时清关，毕竟比利时清关的优势明显，相比其他欧盟国查验率会低不少。

如一批从中国到欧洲的货，在比利时办理了进口VAT递延。货物从比利时进口后转运到德国的海外仓，再由德国海外仓进入亚马逊德国的FBA仓。进口时应用的是A公司，亚马逊的店铺是B公司开的。这种情形下该如何申报呢？

1、货代在比利时申报递延时，货代用他们的比利时税号代理A公司进口。货代会在比利时申报一个intra-communitysupply。

2、货物到达德国海外仓后，A公司应在德国申报intra-communitypurchase，申报的金额是货代提供的在比利时报关的statement。

需要留意的是，货代在比利时申报的和A公司在德国申报的，两边要对得上，否则欧盟税局信息交换，两边税局发觉金额对不上，就会来发信质询。

另外，因为A公司申请了递延，进口的时候没有交VAT，如果没有做A对B的销售，尽管最终B公司卖给终端消费者是交了VAT的，对A公司来说也是偷漏税了。因为A不做关联销售，两头不交税。