“以数治税”的金税四期如何增进企业税务合规？

金税四期的税务监管

金税四期解脱了发票管税的局限性，实现了大数据时代的“以数治税”。金税四期是如何实现对企业的税务监管的呢？

1.经验管税时代

在金税三期、金税二期以前，征管人员没有可依附的盘算机及技术手段，征税主要依附税务征管人员。征管人员甚至需要走街串巷、进企入户，挨家挨户上门“收税”。这个时期的征税、监管，完整依附个人才能、个人经验以及时间成本。

2.以票管税时代

金税二期、金税三期以后，随着防伪税控系统（税控盘）的普及，开票实现了盘算机信息化发展，手工发票也退出历史舞台。纳税人可以直接在自己的企业里，实现足不出户“网上报税”。此时，税务部门针对企业的监管方法也逐步改变为“以票管税”。

3.以数治税时代

尽管金税三期相比以前，在监管理念、监管方法上具有很大的进步、先进性、现实意义，但是，金税三期“以票管税”还是停留在幻想主义里，征税现实则无比骨感。

金税三期时，很多企业会有内部一套账、报税一套账，把收入隐蔽起来，这就很难监管，如今金税四期运用大数据分析技术，两本账监管起来。金税四期只要打通了银行、支付宝等非银支付机构、社保局、房管局等各个部门的数据信息，实现大数据互联，私账的账本就隐蔽不住，也就无所逃税。这就是金税四期的监管方法，即“以数治税”的内涵。

企业常见的不合规行为

1.私户收款，不进公账

2.公款随便支配

3.购置虚伪发票、虚开发票，冲抵成本

4.业务不开票，就不报税

5.以报销发票形式向职工发放工资收入

6.超标准计提列支职工福利费、工会经费、职工教导经费、业务接待费、广宣费

7.私户发放工资收入

8.利用关联交易转移收入、列支成本费用

9.不交社保或者按低基数缴纳社保

10.企业给老板购置房产、汽车等个人财产

企业常见错误的税筹方法

1.注册个体企业、合伙企业，利用核定征收政策，转移及分摊收入，做低税负

2.成立壳公司，相互对开发票

3.不开票，入私账

4.虚伪发票报销、冲成本

5.强行复制“阿米巴”模式，单纯进行业务分拆

6.现金交易（工资、采购、销售、行贿）

7.企业老板私户发放工资（公司发一部分、私户发一部分）

8.虚构员工数量，发工资

9.规避社保，不区分真实法律关系，一律“灵巧用工”

10.企业长时间零申报

金税四期如何提高企业的财税合规性

对企业财税合规性的监视是内部审计的关键领域，在税控管理升级、数字化转型风行的当下，财税合规的重要性更加凸显。

企业首先要规范业务过程管理，保证业务和经营的合法合规。内部审计作为独立、客观的保证和咨询活动，是对企业企业过程合规的自查，并基于发觉问题和潜在风险并提出改良优化建议。

从业务层面来看，各部门在关键控制点严厉依照内部控制规定执行，有利于保障对法规的遵守和前端数据的真实性、完全性。

在财务方面，通过内部审计增进财务人员应对业务归集、财务记录的规范性管理，以最终保障企业计税基础的精确性，避免税务风险。

构建财务预警工作机制，以使合规管理的工作前置，施展前瞻性管理优点。具体而言要优化财务合规管理办法，明白内部控制指标，当关键指标超出规定规模时，应及时发出预警以采取财务风险办法。

增强对发票的合规性和取得的及时性管控。发票是保障税务合规的重要原始凭证根据。企业应结合当下电子发票全过程、全链路数字化管控的要求，以内部审计监视和完美销售与收款、采购与付款业务链条中的发票开具、取得过程，建立适应数字化转型趋势的管理模式。

以内部审计增强对涉税事项的合规管理。及时掌握税收政策，确保计税数据数据的真实性和合规性，结合税收优惠政策进行合理、合法的税务计划，控制涉税风险、下降税负成本。