日本免税企业是否需要申报JCT消费税？

实施发票制度后对卖家的影响

依据日本税务局消费税JCT政策内容，目前是不强制卖家公司注册日本JCT的。卖家可以依据下图来断定自己是否有注册JCT的责任。卖家若是在2024年销售额未超过1000万日元则属于免税事业者即卖家公司为免税企业，原则上不需要进行消费税的缴纳和申报，若卖家自愿申请成为应税企业并且注册了JCT税号，则需要进行税务申报以及缴纳。

实施发票制度后对卖家的影响

如果卖家的交易符合以下任一情形，大概率是不会对卖家的交易发生影响的：

1、卖家销售对象为消费者或免税企业时。消费者和免税商家不需要抵扣购买税，卖家无需开具JCT发票。

2、销售经营者实用简易征税制度时。选择简易征税制度的企业可以在不保留发票的情形下申请采购税抵免。

若卖家的交易不符合以上任一情形，则卖家企业原则上不能就从免税企业经营者的采购申请购税抵免，但是思考到对免税经营者的交易影响，税务局特地为此制订了过渡办法，对于免税企业的应税进货，实施发票制度后的3年内可抵扣进项税额的80%，以后3年可抵扣50%。

JCT过渡期

为了帮小范围企业顺利过渡到发票制度，税务局对于免税企业、消费者的征税采购发票，设置了10年的过渡期办法。

1、发票制度实行前4年，即2024年10月1日-2024年9月30日，从免税企业购置产品，没有合规的JCT发票，也可以获得全额JCT抵扣；

2、制度实行后3年内，即2024年10月1日-2026年9月30日，从免税企业购置产品，没有合规的JCT发票，也可获得采购发票JCT金额中的80%抵扣。；

3、再往后三年内，2026年10月1日-2029年9月31日，从免税企业购置产品再没有合规的JCT发票，那就只能获得采购发票JCT金额中的50%抵扣；

4、在2029年10月1日之后，从免税企业购置产品再没有合规的JCT发票的话，将不能再获得采购JCT金额的抵扣。

卖家应留意的事项

实施发票制后，应税经营者向新合作伙伴采购时应留意什么？

1、如果实用简易征税制，即使实施发票制后，也可以在不保留发票的情形下进行进项税抵扣，因此需要留意供给商的类型。

2、另外，如果不实用简易征税制度，实施发票制度后，在设置交易条件时，需要确认对方是否为及格开票企业。

3、向免税商家的采购不能抵税，所以在向免税商家采购时，双方有必要明白所要设定的交易价钱是以免税商家的假设为基础的。例如，对于属于免税经营者的供给商，在将价钱设置为“不含税”或“不含税”时，请确保在懂得是否支付相当于消费税的金额方面没有分别。卖家需保存交易证据。