美国公司报税攻略，美国公司什么时候需要交税？

美国公司税务制度

在美国拓展商业市场，除了注册美国公司的手续是相对简单之外，美国公司的税收可以说是相当繁琐的，因此经营美国公司对美国税收制度一定要有详细的了解，避免在报税和交税流程中出行差错。

美国税务分为联邦税和州税，通俗来讲就相当于我们中国的国税和地税，联邦税是公司必需要缴纳的21%，有营业就必需报税，但如果无利润则不需要缴纳。

州税要看每个州的法律政策，美国有六个免收州所得税的州：内华达州/华盛顿州/得克萨斯州/怀俄明州/俄亥俄州/南达科他州。

还有一些州会收取特许经营税，即使未在实地经营也必需要向州 缴交，例如加州固定州税800美金；纽约州25美金；犹他州100美金；马萨诸塞州456美金；新泽西500美金等。

美国公司零申报

文字开头提到，美国公司如果没有利润是不需要缴纳税收的，但是需要进行零申报，但是也不是什么公司都可以申请零申报的，符合其中一方面的即为有运营事务，不能进行零申报：

1、银行账户现已留下运营记录；

2、 海关、物流公司现已留下进出口记录；

3、与美国客商有过购销联系；

4、在美国现已延聘雇员；

5、容许或授权在美国运用专利，商标设计等材料；

6、容许或授权在美国运用动产收取租金，租借费等金钱；

7、托付在美国代销；

8、其它得自或发生于美国的盈利。

如公司提供的文件不符合零申报上的条件，有可能被视作瞒税或逃税。如果账户资金有往来情形还做“零申报”，税务局会以为你不老实，不仅需要补交此前的税费，涌现瞒税漏税情形严重的，直接导致美国银行账户冻结，轻者要求重新补做，重者离岸账户被强制关停，被 列入“黑名单”，甚至被检控。

美国税收的细分

美国公司一般来说就是销售税，所得税和应用税，还有资产税（财产税）之类。

1、美国所得税：所得税对象是美国公司来自于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来自于美国境内的所得。上述所得主要包含：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权应用费、劳务收入和其他收入等。

2、美国销售税：在美国开征普通销售税的州之间分别及变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全流程为征税环节，实施从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。普通销售税的免税规模包含种子、化肥、保险费等。

零售销售税也称作特种销售税，是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。这表明，虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负通常由购置者累赘。零售销售税实施差异比例税率，各州规定不尽相同，最高税率达到10%。

3、美国资产税：资产税（财产税）属于地方税的领域，美国各州对财产税等各种地方税有独立的立法权，因此各州对应纳税财产的规定并不相同。

美国公司报税形式

美国公司报税前，首先需要明白，您公司注册时的报税类型，常见的公司类型主要分两种：有限股份公司（INC/CORP）和责任有限公司（LLC）。

这两种类型的公司可以选择自己的报税形式，有限股份公司，可选择普通公司（CCORP）或者小型公司（SCORP）

责任有限公司（LLC），可选择普通公司（CCORP）或者小型公司（SCORP）或者合伙制

依据不同的公司报税形式，会有不同的税法，一般由中国人组织发起的公司，会是普通公司（CCORP）或是合伙制。

在明白好公司的报税类型后，就需要了解公司申报的基本材料，通常有：公司名称、公司EIN、公司的报税周期、公司的股东、公司的盈利表等等。

公司销售额超过25万美金，就需要另外申报资产负债表。如果是中国公司为股东公司，还需要额外申报5472表格。

上述只是简单介绍下美国的税收情形，具体以公司实际经营所发生的税收为准。还有，美国公司的税收不仅是文章介绍的这么简单，还会涉及很多繁琐的事项，如果对美国的税收不是十分了解的话，建议先咨询当地专业的会计机构再进行报税工作。