美国报税小知识，关于美国公司报税和纳税的事项

美国公司报税的方法

美国公司注册后需要报税，不管美国公司是盈利还是亏损报税工作必需按时进行。而依据美国公司经营情形可以选择合适的报税方法，通常分为两种，无经营报税和有经营报税：

1、无经营报税：如果您公司没有开户，没有盈利，或者说没有运作，也需要报税，即“零申报”。

2、有经营报税：公司有开设银行账户，并且有盈利，就需要做帐报税。

美国税局对于税务的稽查是相当严厉的，所以不要企图可以蒙蔽税局的双眼，违规报税，公司适合哪种申报方法就选择哪种，不要贪图方便而违规越线。

美国公司报税需要的材料

按照现行税法，美国公司采取的是年度报税方法，公司可以选择周年申报，或是税务年度申报。但无论选择哪个报税时间，一经选择明确，就不能随便更改。

1、美国公司注册证书及联邦税号；

2、美国公司事长身份或护照扫描件，签字；

3、美国公司的经营规模；

4、银行月结单（如有在银行开户）；

5、收支账目（如有经营活动）及收支凭证。

美国公司报税的规定

每一个股份有限公司在其会计年度终了之后的二个半月内均需向联邦申报其年终营业所得税.一般而言在盘算净盈余或亏损时，股份有限公司与其他的个人公司或合伙企业在形式上并无多大的差异，只是 对于股份有限公司有些特别的规定：

1、股份有限公司从其他非相关企业的股份有限公司收到的股息，其85%是免税的收入，如果是相关企业的股份有限公司，则是100%的免税。

2、联邦 允许股份有限公司，如果其股东人数少于15人，而且只发行一种股票，可依法申请以小型企业、公司的名义将公司的盈利或亏损，依各股东的股息分摊比例转由各股东在其个人所得税中申报，如此可免去被重复课税，或可利用公司的亏损与个人的收入相抵，而达到最低课税率的目标。

3、股份有限公司可设员工退休金的制度或利润分享的制度，前者每一个雇员，可由公司给予相当于其一年总薪资的25%或32700元，择其中之少者公司所支付的该基金的金额可作为费用，后者则视公司每年的盈余而定若有亏损则无利润可分.

4、股份有限公司捐赠与慈善机构的金额，每年不得超过其年终净利的5%，超过的部分可以在以后的五年内扣减.此地方谓的净利在盘算时不得包含下列几项扣减额:慈善机构的募捐，股息收入的减免额，任何以前年度亏损的抵消数额.

、年终净亏损额可以用来与以前的三个会计年度或以后的七年的净利相抵。

6、其所分发的股息，不能作公司的费用，而股东则应在个人所得税中列为股息收入。

7、股份有限公司的课税率是采取累进税，其净利的第一个25000元的税率是15%，第二个25000是19%，第三个25000是30%，第四个25000元是40%，超过十万元的部分则以47%盘算。

美国公司不纳税的后果

美国的税可分为以下几类，美国联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、美国公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

美国公司所得税，是较为重要的税，如果公司的类型是LLc，例如在加州，在成立后的第四个月的15日之前，800元的特效经营税，一定要寄出，否则会有罚款以及利息。

美国税务局有权对纳税人有关帐薄和记录进行稽查，有权召集纳税人到税务局接收调查、出示会计记录，以明确纳税人的应纳税额，断定是否有偷税行为。纳税人如不缴税，针对不同情形，税务局有权行使三种权力：

1、一是抵押权，即有权以纳税人的房地产地契为抵押，督促纳税人付清欠税。

2、二是强索权。即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款。

3、三是占领权。指税务局有权依法处理纳税人财产，用以缴税。

因为美国的税收对比繁琐，所以通常情形下不管是美国个人还是公司都偏向于选择代理做账报税，这样不仅可以节俭自己的时间，也可以避免错报漏报的事情产生，因为错报漏报的话是很容易被税局疑惑你有故意偷逃税的嫌疑，一旦被税局调查，后面的麻烦事就多了。