离岸公司免税架构设计，常见的计划

离岸公司免税架构设计是企业进行跨境税务计划的核心手段，旨在合法利用不同司法管辖区的税收优惠政策下降整体税负。那么离岸公司免税设计架构计划都有那些，今天我们就来分享下几种常见的计划。

一、红筹架构（VIE/非VIE模式）

实用场景：拟境外上市企业（如互联网、教导等受外资限制行业）

典范路径：

境内股东→BVI公司（隐私层）→开曼公司（上市主体）→香港公司（税务中转）→境内实体（WFOE或VIE协议控制）

税务优化点：

BVI层：隔离股东信息，避免穿透审查;转让开曼股权免征资本利得税，实现股东退出免税。

香港层：利用《内地-香港税收协定》，将境内利润汇出股息预提税从10%降至5%;转口贸易利润申请离岸豁免，税负可降至0-8.25%。

开曼层：作为上市主体，兼容港股/美股规则，无企业所得税、资本利得税。

案例：某中资企业通过开曼公司赴美上市，BVI公司持有核心IP，香港公司处置跨境结算，境内WFOE通过协议控制运营实体，整体税负下降至15%以下。

二、区域控股架构（东南亚/欧盟市场）

实用场景：区域化业务拓展（如东南亚制造、欧洲销售）

典范路径：

中国母公司→新加坡（区域总部）→马来西亚/印尼子公司

中国→荷兰（控股）→爱尔兰（运营）→德国（市场）

税务优化点：

新加坡层：

利用《东盟自贸协定》将印尼股息预提税从20%降至5%;

申请全球贸易商计划（GTP），企业所得税降至5-10%;

境外股息免税，资本利得豁免。

荷兰层：

“参股豁免”政策对子公司股息/资本利得免税;

通过欧盟指令下降跨境贷款利息预提税。

爱尔兰层：

企业所得税12.5%，专利收入实用6.25%税率（知识发展盒）;

作为欧盟跳板，下降德国子公司税负。

案例：某制造企业通过新加坡控股印尼子公司，叠加本地税收优惠（先锋行业免所得税5-20年），综合税负降至8%。

三、三层离岸架构（资本利得与利润留存）

实用场景：海外建厂与全球利润分配

典范路径：

顶层（开曼/BVI）→中间层（香港/新加坡）→底层（东道国实体）

税务优化点：

顶层：

开曼/BVI零资本利得税，利润留存再投资免征所得税;

股权转让免税，支撑区域扩张。

中间层：

香港：股息预提税0%（如越南股息经中转税率从10%→0%）;

新加坡：境外股息免税，区域总部税率降至5%。

底层：

通过技术服务费、设备租赁将利润转移至低税中间层;

叠加东道国优惠（如越南“4免9减半”、波兰经济特区10%税率）。

案例：某中企通过香港-新加坡-印尼架构，印尼股息预提税从20%降至5%，新加坡公司实用GTP计划税率5%，整体节税超60%。

四、跨境电商双主体架构

实用场景：跨境贸易与资金流动

典范路径：

离岸公司（BVI/香港）→出口加工区（保税仓储）→海外市场

税务优化点：

离岸公司：

销售利润实用0%税率（如BVI/开曼）;

香港公司收取海外销售款，离岸收入免税。

出口加工区：

免征进口环节增值税/关税;

通过“离岸贸易印花税优惠”（如上海试点）减免合同税负。

案例：某电商企业通过香港公司中转欧美销售，税负降至8.25%，资金回流周期缩短至24小时。

五、家族信托与资产持有架构

实用场景：高净值人群资产保护与传承

典范路径：

开创人→BVI公司（持股平台）→海外信托→家族成员

优点：

BVI公司：股东信息保密，避免遗产税/赠与税;

海外信托：资产隔离于个人债务，规避 风险;

税务优化：香港单一家族办公室利润实用0%税率（资产范围超2.4亿港元）。

案例：某企业家通过BVI信托持有海外房产，避免遗产税，子女通过信托分配获得资产，税负下降至5%。

主流离岸注册地及其免税政策

阿联酋（迪拜/RAK/JAFZA）

免税政策：离岸公司境外收入免征企业所得税、资本利得税;自贸区内无个人所得税。

实用场景：

控股架构：作为中间控股公司控制全球子公司，实现利润汇集免税。

转口贸易：利用地理枢纽优点开展离岸贸易，货物流不经本地即可免税。

案例：RAK自贸区离岸公司无需实体办公，仅需年审即可保持免税资历。

香港

离岸豁免：非香港来自收入（如海外股息、转口贸易利润）可申请免税，需证明业务决策不在港进行。

层级税率：首200万港元利润税率为8.25%，超出部分16.5%。

案例：海南游戏公司通过香港子公司收取海外游戏分成1.9亿元，成功申请离岸豁免实现零纳税。

新加坡

专项优惠：

全球贸易商计划（GTP）：大宗商品交易所得税率降至10%或5%。

区域总部计划（RHQ）：管理服务收入实用5%-10%优惠税率。

税务居民优化：非普通居民（NOR）可豁免境外收入个税。

伯利兹（BVI类同）

全免税：离岸收入、资本利得、股息均免税，股东信息保密。

实用场景：知识产权持有（如跨境电商品牌）、中间贸易层。

限制：需满足经济本质要求（如本地雇工、办公场合）。

开曼群岛BVI

零税率+上市兼容：无企业所得税，开曼公司可直接作为港股/美股上市主体。

典范架构：

开创人→BVI（隐私层）→开曼（上市主体）→香港→境内WFOE。

海南自贸港

境内离岸：鼓励类产业企业所得税15%，境外直接投资所得免税。

案例：企业通过海南公司控股东盟子公司，股息回流免所得税

以下是关于常见的几种免税架构设计计划的案例，还有针对目前主流离岸注册地及其免税政策进行全方位的讨论。可以得出，在离岸免税的综合思考下，业务的本质、税收协定、经济本质要求及CRS合规三要素。