美国公司记账报税详细分析，附美国公司报税材料清单

美国公司报税时间

美国公司报税是一项强制性责任，与企业的经营状态无关。依据美国税法规定，所有注册成立的美国公司，无论是否发生收入、是否开展业务，都必需按时提交税务申报。美国公司注册后，报税是保持合规的重要且必需的工作，一定要熟习美国公司的报税规定。

美国公司报税时间

1、自然年度报税

美国公司大多数默认采用自然年度计税周期（1月1日-12月31日），即使公司是在12月31日当天完成注册，仍需在次年4月15日前完成该年度的税务申报。这一规定意味着新公司可能刚成立就需要预备报税资料。

2、报税截止日期

•采用自然年度报税的公司，2024年的报税截止日为2025年4月15日。

•若需额外预备时间，企业可申请延期至10月15日，但必需按时提交延期申请。

3、财政年度选择

企业也可申请采用财政年度（非自然年度）作为计税周期，但需通过提交IRSForm1128获得同意。选择财政年度的企业需留意，其申报截止日期为该财政年度停止后3个半月。

美国公司报税资料清单

1、收入和销售记录

销售发票、收据以及销售税记录一个都不能少，每一笔收入和对应的销售税都要精确记录。

2、费用支出记录

办公租赁、员工薪酬、广告费用等所有业务支出的发票和收据都要妥当保留，以此证明支出的合法性。

3、银行账单和现金流记录

用于核实公司的现金流和收入支出的真实情形，确保财务数据精确无误。

4、税务表格

依据企业类型，预备好相应的税务表格，如个人所得税申报的1040表、公司所得税申报的1120表，涉及销售税申报的，也要备好相关表格。

5、其他附加文件

员工工资单、员工健康保险单、公司债务信息等，这些文件在报税时也可能用得上。

美国公司报税留意事项

美国不同类型的公司报税的方法不一样，企业一定要了解自己需要提交一种类型的税表，美国公司报税需留意：

1、CCorporation公司报税

CCorporation是股份有限公司的标准型公司。在报税时，CCorporation是作为独立的法人实体进行报税。在报税时，需要填写Form1120依照企业进行报税，而且税率对比低。

2、SCorporation公司报税

SCorporation是美国国民和绿卡持有者能力进行注册的公司。SCorporation企业本身并不需要缴纳税金。SCorporation的股东将会按照公司的盈利或者亏损缴纳税金，报税时所填写的税表是Form1120-S。

3、LLC（有限责任公司）报税

在默认情形下，LLC将不会被IRS以为是报税个体进行报税。简单的来说，就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。

美国公司逾期报税的后果

美国是税务相当繁琐的国家，美国税局对税务申报的审查是相当严厉的，不管是个人还是企业都要按时且正确进行税务申报，错报漏报或者故意瞒报都难以逃脱美国税局的严查。

1、逾期申报罚金

美国税局将要求美国公司支付罚款，直到申报为止，拖得越久，美国公司就会受到越多的处分。如果美国公司未能在60天内提交申请，将会依照年利率为5％来盘算罚金，最高为欠款金额的25％。

2、逾期缴税罚金

美国国税局将对每月或每月未缴税款处以0.5%的罚款，最高金额为你所欠总额的25%。

3、逾期申报及逾期缴税罚金

如果美国公司没有在报税截止日前完成申报，又没有做延期申请，并且有欠税，那么罚金最高上限是税款的47.5％（晚申报罚金为22.5％，晚缴税的滞纳金为25％）。

美国有50个州，因为政策原因，每个州对于企业征收的税率都不一样，建议企业依据自身公司类型，提前了解相关申报要求。另外，建议在注册美国公司时，选择一个合适的办公地点，对于合理税务将有极大的帮助。