美国税局增强查税力度，跨境电商卖家合规建议

美国增强查税力度

美国跨境电商市场在全球处于领先位置，有着成熟的市场机制和完美的法律保障。是众多跨境电商卖家的首选海外经营之地。在美国进行跨境电商贸易活动，必需对美国的税收规定有熟习的了解。

据悉，美国国税局（IRS）在2025年加大查税力度，Shopify、Etsy和亚马逊等平台上的在线卖家可能会见临更严厉的审查。

IRS已明白表示，今年数字销售将成为要点，并将扩大应用1099-K表格和数据分析来辨认漏报行为。依附多个支付平台或未连续申报税款的卖家可能面临特殊大的风险。

什么是1099-K表？

1099-K表格是一种专门用于申报支付交易信息的税务信息报表。像PayPal、Etsy、Amazon等第三方支付平台，会在每年1月31日之前，向IRS以及收款人寄送1099-K表格。在利用1099-K表格进行信息申报时，必需向收款方提供一份副本，并提交给IRS备案。

1099-K申报门槛：

自2025年起，只要卖家通过电商平台（如Shopify、Etsy、Amazon等）获取的收入，年交易额达到或超过2500美元，该平台就需向IRS提交1099-K表格。到2026年，这一门槛将提高下降至600美元，届时所有电商卖家都将被纳入该申报规模。

倘若卖家的收入疏散在多个平台或支付工具，IRS会整合所有1099-K数据。对于哪些未合并申报，或者没有保存分平台记录的卖家，更有可能被判定为故意漏报。

什么是ECI？

当外国个人或实体（包含非居民外国人和外国公司）在美国开展贸易或业务活动并获取美国来自收入时，该收入即被视为“EffectivelyConnectedIncome（ECI）”，即与美国境内贸易或业务活动密切相关的收入。需依照美国与居民同等税率缴税。

ECI主要包含以下情形：直接在美国销售商品所得、在美国境内提供服务所得、资产处理收益等。与通常按30%固定税率征收的FDAP（固定、可明确、年度或定期收入，如佣金、权力金、股息、利息、年金或退休金）不同，ECI可以抵扣相关成本与费用。

跨境卖家合规建议

如果跨境卖家在美国有业务活动，比如在美国境内销售商品、在美国境内实行服务，或者通过在美国设立的办事处进行合同会谈、履约等行为，那么相关收入就可能被认定为ECI，需要进行申报纳税，递交1040-NR（个人所得税表）或企业所得税表，同时允许扣除相应费用。

行动建议：

1.记录与申报清晰化

即便未收到1099-K表，亦应完全记录所有收入与成本，包含跨平台流水与退款记录，确保精确申报。

2.断定是否构成美国业务

是否在美国有连续、本质的贸易或服务活动？

是否有美国固定机构、员工或常驻代表？

3.精确区分收入类型

若收入与美国业务直接相关，属于ECI；若是投资类且符合上述，也可能算ECI，否则就是FDAP。

4.合理应用FormW-8ECI申报

若确以为ECI，需按净收入向美国缴税，并可能需提交W-8ECI、1040-NR（个人）或1120-F（企业）等表格。声明收入应由你自行申报纳税，从而免除预扣。

5.合理申报，合法扣除

ECI可扣除相关成本和费用（如商品成本、运输费、员工薪资等），最后净收入依照美国税率申报，也可利用税务协定减免。

美国税务体系繁琐，IRS强化了对电商领域的监管，对跨境卖家提出了更高要求。对中国跨境电商企业而言既是挑战也是机会。通过合理的税务计划，不仅能够避免风险，还能帮助企业合规减少税负。