新加坡公司税务申报及企业记账报税，核心指南！

新加坡公司税务申报问题，是新加坡后续维护的重要环节，但是也要必需严厉遵照法律法规，这样操作起来更加便利，以下是关键重点和具体的报税核心过程，希望能够帮助到大家。

一、税务申报核心过程

1.申报周期与截止日期

企业所得税：

申报时间：每年11月30日前提交实用的所得税申报表（FormC-S、FormC-S（Lite）或FormC）。

预估税（ECI）：年营业额超500万新币的企业需在财年停止后1个月内提交，误差超30%将罚款。

休眠公司：需提交简化申报表，符合条件可申请豁免。

消费税（GST）：

强制注册：过去12个月应税营业额≥100万新币需注册，注册后每季度申报一次（通常每季度末提交GSTF5表格）。

新规：2025年起电子发票强制推行（Peppol标准），跨境数字服务征税规模扩大。

个人所得税：

居民股东分红免税，工资收入按0%-22%累进税率，非居民股东分红按15%预提税。

2.申报表格选择

FormC-S：年营业额≤500万新币，且无繁琐税务事项（如资本免税额、团体救援等）。

FormC-S（Lite）：年营业额≤20万新币的简化版。

FormC：年营业额>500万新币或需申报繁琐税务事项（附财务报表、税务盘算表）。

3.特别政策

全球最低税率：大型跨国企业（年收入≥10亿新币）需按15%全球最低税率缴纳。

税收减免：

企业所得税：前3年部分免税（首10万新币税率4.25%，接下来10万新币8.5%）。

研发费用：加计扣除最高250%。

先锋企业：科技公司可申请免税资历。

二、企业记账要求

1.会计记录保留

保留期限：交易记录需保留至少5年，应用新加坡会计准则（SFRS）。

记录要求：

银行对账按月进行，关联交易单独记录。

跨境支付需标注来自国，原始凭证需保存（电子存档可接收）。

2.财务报表编制

必需包括：

资产负债表、损益表、现金流量表。

董事报告及附注（XBRL格式实用于股东为企业或资不抵债的公司）。

审计要求：

豁免条件：年收入≤1000万新币、总资产≤1000万新币、员工≤50人（符合两项可豁免）。

强制审计：不符合条件的企业需由新加坡注册会计师事务所审计。

3.合规建议

工具推荐：应用IRAS认证会计软件（如QuickBooksSG），确保电子存档合规。

时间管理：财年停止后1个月内整理银行流水和合同，避免季度申报压力。

专业协助：建议聘任持牌秘书公司或税务代理，确保地址真实有效，避免ACRA核查问题。

三、关键政策与风险防备

1.税率与优惠

企业所得税：标准税率17%，前3年部分免税。

消费税（GST）：现行税率9%，注册阈值100万新币，自愿注册需保持至少2年。

个人所得税：居民税率0%-22%，非居民股东分红按15%预提税。

2.稽查要点

关联交易：需符合“arm’slength”原则，避免高价或低价交易。

薪资合理性：EP持有人薪资需与行业基准匹配（营收10%-30%为安全区）。

原始凭证：保存至少5年，电子存档需可验证。

3.常见问题解答

Q1：公司无业务能否零申报？

A：若长期无业务，建议主动注销;持续2年零申报可能触发ACRA审查。

Q2：审计报告能否由个人编制？

A：财务报表需由持牌会计师编制，审计需由新加坡注册事务所完成。

Q3：全球最低税率是否影响中小企业？

A：仅实用于年收入≥10亿新币的跨国集团，本地中小企业仍按17%基础税率。

通过以上过程，可确保新加坡公司税务申报及记账报税的合规性，避免罚款并优化税务成本。